企业所得税风险控制.xls

进销项 折旧表 库存明细表 成本表 总结 Sheet3 所得税风险管理评分 销售额利润率 工业-核定0.07 0-50万元 50-300万元 0-50万元 300-3000万元 3000以上 电镀、低压电器、修理修配 一 皮鞋、眼镜、鞋底、打火机、其他工业 纺织服装、锁具 二 商业-核定0.07 百货 0-80万元 80-500万元 500-5000万元 5000-3亿元 3亿以上 家电、汽车、西药、化工产品、其他商业 建筑钢材、建材、金属及金属矿 纯外贸商业 1-3亿 500-3000万元 0-500万元 3000万元-1亿 三 营业税 娱乐业-0.15 50-150万元 150-300万元 300万元以上 房地产业 0-5000万元 500万元以上 建筑、建筑安装-0.08 饮食业、餐饮-0.1 3000万元以上 300-3000万元 旅游、广告代理、交通运输-0.1 摄影、培训、美容美发等-0.1 代理、广告制作、介绍、其他服务业-0.1 利润率 2010年企业所得税风险管理评分正常指标 指标评分 工业企业 商业企业 其他行业 1、应纳税所得率指标评分 3%以上 1.2%以上 3.6%以上 2、主营业务成本占营业收入比率指标评分 88%以下 94%以下 3、销售（营业）费用占营业收入比率指标评分 4.2%以下 2.8%以下 4、管理费用占营业收入比率指标评分 4.4%以下 5、财务费用占营业收入比率指标评分 1.1%以下 6、工资薪金占营业收入比率指标评分 3.6%以下 2.2%以下 7、三费占营业收入比率指标评分 0.42%以下 0.28%以下 注：三费指职工福利费、职工教育经费、工会经费之和 2010年企业所得税风险管理评分指标 行 业 1、应纳税所得率指标评分 2、主营业务成本占营业收入比率指标评分 3、销售（营业）费用占营业收入比率指标评分 4、管理费用占营业收入比率指标评分 5、财务费用占营业收入比率指标评分 6、工资薪金占营业收入比率指标评分 7、三费占营业收入比率指标评分 工业企业 3%以上 88%以下 4.2%以下 4.4%以下 1.1%以下 3.6%以下 0.42%以下 商业企业 1.2%以上 94%以下 2.8%以下 2.2%以下 0.28%以下 其他行业 3.6%以上 序号 产品名称 单位 上月结转 本月入库 本月出库 本月结转 数量 单价 金额 合计 开票日期 销货单位 品名 品名 规格 单位 数量 单价 金额 税率 税额 价税合计 发票号码 201012折旧表 原值 残值率 使用年限 月折旧 累计折旧 净值 金额 本期库存商品出库数 品名 数量 销售单价 销售金额 成本单价 成本金额 生产成本期初余额 本期发生额 原材料出库 人工 生产成本 制造费用 本期库存商品入库 生产成本期末余额 合计 行业 工业 商业 服务业 规模 税负率 利润率 小规模（简易征收） 一般纳税人 简易征收 3%（增值税） 4.2%（增值税） 3%（增值税） 5%(营业税） 7%（核定） 3%（查账） 7%（核定） 10%（核定） 1.5%（查账） 1.2%（增值税） 2011年1月主营业务成本明细表 01月份库存商品明细表 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 .00 .00 .00 .17 .00 .00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 .00 .00 .0