金融机构稽核方式的现实选择：现场稽核与非现场稽核的结合.pdfVIP

维普资讯 尊 带囊每弗 簟羹囊羹 我 国金融机构 目前广泛采用 的稽棱方式是现场 7‘ 君 稽核 ，这是 由我 国特有 的金融环境决定的 但随着金 融全球一体化 的发展 ．金融业务 的不断倒新 ，面对金 融风险 日趋复杂化的环境 ，金融机构 的这种监管受稽 营状况 以及一些特别关注 的项 目进行动态监督，这是 棱方式将不能适应现代金融业 的要求 。因此 ，实现稽 现场稽核不具有的；四是预警性 。通过非现场稽核对 棱方式的转变 ，将戚为当前乃至今后一段时问金融机 总体 咀及个体单位 的情况和相关指标进行分析 ，可以 构 内部监督部 门研究和讨论的重点 内容 。笔者认为 ． 对系统性风险进行预警 ．也能发现具体 问题 ，从而使 金融机构稽核方式要实现转变 ，势必走现场稽核与非 现场检查 的针对性更 强 。 现场稽棱相结合 的路子 。 从现场稽核与非现场稽核 的特点可 以看 出．现场 现场稽核与非现场稽 核各 自的特点来分析现 稽核对局部、专项的情况具有灵活高效准确 的特点 场稽核也叫就地稽棱 ，是指稽核部 门派 出稽棱组直接 但对宏观风险的分析和把握明显不足，非现场稽核则 到被稽核单位按稽棱程序实地检查监督 。它是稽核部 恰好与之相反 ．其对系统性风险的把握能力要强于现 门履行监督职能所广为采用 的一种稽核方式。现场稽 场稽核 而且对实施现场稽核具有指导作用。这种两 核具有 四个 明显的特点：一是具有较强的直观性 。能 者之间具有的互补性 ，可以从 以下两方面来进行分 直接检查被稽棱单位帐证表簿等经济会计资料的真 析 。 实性和合规性 ，同时可直接对有关人和事进行查访 ． 从传统业务稽核 与新业务风 险监督之 较易发现疑点，使问题查得水落石 出；二是及 时性 。它 间存 在的矛盾来分析 可咀根据金融形势，及时组织力量对发生的各娄金融 问题进行验证 、处理 ，防止风险扩散 ；三是灵活性。现 金融机构传统业务稽核集中在业务的合规合 {击 场稽核可咀根据工作需要或其他需要灵活地进行．如 性 具体体现在存 、贷款业务 以及经营效益方面 ，稽核 不定期稽核、专项稽棱等 ；四是深人性 。有利于稽棱人 的范围大多局限在资产 、负债和损益三个方面 。在这 员分析 问题产生的原因，向被稽核单位提 出建设性 的 种情况下 ．运用现场稽核能够集 中精力对业务的具体 改进意见 。 细节进行 比较细致 的稽核检查 稽核所反映的问题也 非现场稽核是指稽核部 门在本单位 内通过对被 比较可靠 ，能够 比较准确 的发现井解决一些 问题 。因 稽核单位报送的有关经营活动状况 的数据 、报表和资 此现场稽棱往往都被称为专项精核 即横I重于业务某 料的整理分析．依据金融政策法规 对其实施监督检 个方面 的检查和监督 。随着金融机构业务 的不断剖 查 的一种稽核方式 。非现场稽核 的特点：一是稽接处 新 业务之 间的联系和转换关系更趋复杂 ，中间业务、 理计算机化。非现场稽核主要依靠计算机以及相应的 表外业务 以及衍生金融产 品的出现 ．使风险变得具有 数据传输网络进行稽核操作 ，可以充分发挥 电子技术 更强的臆蔽性 用传统的现场稽核方式进行事后的检 手段的优势 提高稽核效率；二是全面性。它可以同时 查监督 显然不能够及时发现和防范风险。因此适时 对整个金融机构经营状况进行分析 比较 ，分析