万科内控风险关注重点.pdfVIP

实质内控 行胜于知 2010年万科集团内控会议 2011年内控风险关注重点 彭火根 目标：  重点关注50个内控风险，取得内控实质效果 50个重点具体内容 动态跟踪互动 风险地图 总风险 领域 数量 风险点 点数 现场收款监控； 及时编制银行存款余额调节表； 票据和有价证券保管； 资金 41 8 付款原始资料审核;控制现金使用范围；网银付款三级审核；现金盘点；银 行印鉴保管 营销采购；延期付款；房屋定价；特例审批；价格录入；明源系统权限管 销售 36 9 理；面积补差；合同附图；开盘前法律风险检查 采购方式；评定标过程；采购付款高；采购文档管理；采购定价依据；采 采购 52 6 购计划管理 定期清理帐户；ＥＡＳ与明源数据核对；ＥＡＳ成本与动态成本核对；帐 财务 88 ７ 面存货与实物核对；税金的申报与复核；会计档案保管；交际费用管理； 成本 20 ４ 目标成本；动态成本；成本计价；无效成本 项目并购中尽职调查；立项信息的准确性；合同起草和签约中法务参与度； 投资 6 4 税务的前期介入 IT 3 ＩＴ数据容灾能力；应用软件权限管理：数据安全 人力 23 4 员工入职背景调查；外包员工管理；奖金管理；员工离职管理 行政 58 3 印章管理；档案管理；合同文本审查 工程 19 ２ 变更签证；无审图证施工 总计 343 50 资金管理  1、现场收款的监控，产生收款风险  风险描述：现场收款监控不到位产生计算错误、操作错误等收款错误，或收 到款项不能及时入公司帐户或没有进入公司帐户，收款日报表信息错误  控制措施：开票收款人和计算确认收款金额不是同一个人，二者之间业务熟 悉并具互相复核责任；收款人员当天必须编制日报表报销售和财务相关人员 ；做到现场不收现金；现场开出的各种收款单据至少每周有专人复核签字确 认。财务记帐人员保持对原始单据和入帐金额的核对。  ２、及时编制《银行存款余额调节表》，并经独立复核  风险描述：及时编制 《银行存款余额调节表》，规避各银行存款收付信息记 录串户、记入错误、跨期记帐的问题，确保财务报告信息的准确和真实，规 避他人非法利用的风险。  控制措施：财务负责人或授权人负责督促核算人员和出纳每月编制每个银行 帐户的余额调节表，并落实前面未达帐的处理情况，并复核签字确认，并作 为重要会计档案归档。 资金管理  ３、票据及有价证券保管缺少严密性，产生舞弊  风险描述：票据购买、领取、使用、复查、保管、注销等环节不严格保持 一致，容易产生开阴阳票（客户联大于财务记帐联）、开票收款不入帐或 不及时入帐的风险，产生犯罪行为。容易丢失产生被他人利用风险，有价 证券容易被相关人员据为己有风险  控制措施：票据及有价证券的购买、领取、使用、复查、保管、注销必须 保持完整性和及时性，并需相关人员签字确认。  ４、付款管理存在缺少支持原始资料  风险描述：付款过程中因为审核流程不到位、或付款原始单据不全、或付 款原始资料失去有效性或错误，产生错误付款、重复付款、超额付款等风 险。  控制措施：加强各环节付款审批流程、原始单据的完整性、合规性、有效