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Sheet3 Sheet2 Sheet1 手工全盘账及会计电算化实务 记账凭证经济业务分类处理 1.与资金相关的业务处理。2.与采购相关的业务处理 1.与资金相关的业务处理。2.与采购相关的业务处理 。3.与销售相关的业务处理。4.计提与摊销的业务处理。5.期末结转类的业务处理。 1.与资金相关的业务处理 1.与资金相关的业务处理 收款收据一般涉及现金业务，银行回单一般涉及银行业务 收款或付款业务:收款人为本企业或付款人为他人企业为收款。收款人为他人企业或付款人为本企业为付款业务 收到员工押金 企业发放职工薪酬 借:应付职工薪酬-工资(应发工资合计数) 贷:银行存款-中国工商银行城南支行(银行实际发放工资金额，实发工资) 贷: 贷:其他应收款-代扣个人社保费(个人缴社保合计数) 贷:其他应收款-代扣个人住房公积金(个人缴纳住房公积金合计数) 贷:应交税费-应交个人所得税 贷:应交税费-应交个人所得税(个人所得税合计数) 1.1企业发放职工薪酬 1.2缴纳社保，公积金，个人所得税 借:应付职工薪酬-社保费(缴企业负担部份) 借:其他应收款-代扣个人社保(个人承担部份) 贷:银行存款-中国工商银行城南支行(电子缴税付款凭证中的计数) 借:应付职工薪酬-社保费(社保费明细中缴企业负担部份) 借:其他应收款-代扣个人社保(社保费明细中个人承担部份) 借:其他应收款-代扣个人住房公积金 贷:银行存款-中国工商银行城南支行 借:应交税费-应交个人所得税(个人所得税合计数) 借:应交税费-未交增值税 1.3收到押金 借:库存现金 贷:其他应付款-李堂坤 1.3收到员工押金 借:库存现金(收款收据) 1.2与采购相关业务处理 采购成本，采购税费，采购运费 购货单位(收货单位，客户名称为本企业)。 购货单位(收货单位，客户名称为本企业)。销货单位(发货单位或交货单位)为其他企业的可 购货单位(收货单位，客户名称为本企业)。销货单位(发货单位或交货单位)为其他企业的可判断为采购业务 2.与采购相关业务处理 2.1购货(入库单 ，增值税专用发票可抵减销项税，其他发票不是专用发票计入成本)，要是付款了有付款凭证 1.1发放职工薪酬 1.3收到押金 2.1采购长(入库单 ，增值税专用发票可抵减销项税，其他发票不是专用发票计入成本)，要是付款了有付款凭证 2.1采购长毛兔宝宝(入库单 ，增值税专用发票可抵减销项税，其他发票不是专用发票计入成本)，要是付款了有付款凭证 借: 2.1采购长毛绒笔贷(入库单 ，增值税专用发票可抵减销项税，其他发票不是专用发票计入成本)，要是付款了有付款凭证 2.1采购长毛绒笔袋(入库单 ，增值税专用发票可抵减销项税，其他发票不是专用发票计入成本)，要是付款了有付款凭证 借:库存商品-长毛绒笔袋(增值发票不含税金额) 借:应交税费-应交增值税(进项税) 贷:应付财款-公司名 2.2报销运输费(可计入采购成本，也可计入销售费用) 借:销售费用-运输费 贷:库存现金 3与销售相关的业务处理 3.与销售相关的业务处理 3.与销售相关的业务处理(发票.销售单) 销货单位为本企业，购货单位为客户其他企业的 3.1销售长熊 3.1销售长熊泰迪熊 借:应收账款-公司名 贷:主营业务收入-长绒泰迪熊 3.1销售长绒泰迪熊 贷:应交税费-应交增值税(销项税) 结转毛绒笔袋的销售成本(收到出库单时) 借:主营业务成本-长熊笔袋 贷:库存商品-毛绒笔袋 4.计提与摊销业务 计提职工薪酬，计提折旧，计提应交税费和摊销业务 4.1计提本月工资(根据工资明细表，工资汇总表计提) 分部门计提 分部门计提成本或费用 借:销售费用 借:销售费用-工资(销售部门的应发工资) 借:销售费用-社保费(单位缴纳部份) 借:销售费用-住房公积金(单位缴纳部份) 借:管理费用 借:管理费用-工资(管理部的应发工资) 借:管理费用-社保费 借:管理费用-住房公积金 借:管理费用-社保费(单位部份) 借:管理费用-住房公积金(单位部份) 贷:应付职工薪酬-工资(应发工资合计数) 贷:应付职工薪酬-社保费(单位部份合计数) 贷:应付职工薪酬-住房公积金(单位部份合计数) 计提工资分三部(计提，发放，缴纳) 发放工资 借:应付职工薪酬-工资(应发工资合计数) 贷:其他应收款-代扣个人社保费(缴纳时预借给员工的) 贷:其他应收款-代扣个人住房公积金(缴纳时预借给员工的) 贷:银行存款-银行名称 贷:银行存款-银行名称(实发工资) 贷:应交税费-应交个人所得税 缴纳社保，住房公积金，个人所得税 借:应付职工薪酬-社保费(单位合计) 借:应付职工薪酬-住房公积金(单位合计) 借:其他应收款-代扣个人社保费(缴纳时预借给员工的) 贷:其他应收款-代扣个人社保费(缴纳时预借给员工的，发工资时