非寿险未决赔款准备金的偿付充足率分析.pdf

【保险研究】 非寿险未决赔款准备金的 偿付充足率分析 1 2 刘 燕 ,宰光军 （1.郑州大学数学与统计学院,河南郑州 450052;2.郑州大学软件技术学院,河南郑州 450002） 摘要：使用随机分析方法，可以得到非寿险未决赔款准备金的分布函数。基于此分布函数，提出 了偿付充足率法，讨论所需计提未决赔款准备金合适的充足率要求的选择，以及使用偿付充足 率法时未决赔款准备金的监管，并根据我国12家非寿险保险公司2010年和2011年的实务经营 数据，分析其所计提的未决赔款准备金的充足情况。针对非寿险保险公司2010年计提的未决赔 款准备金在2011年的支出情况，探讨使用充足率方法时，合适的充足率要求的确定，以及一定充 足率要求下未决赔款准备金的缺口分析。最后探讨把调控未决赔款准备金的充足率，作为通过 保险业传导的货币政策工具，对保险行业乃至整个市场上的货币总量和宏观经济的影响。 关键词：未决赔款准备金；充足率；排队论 文章编号：1003-4625（2013）08-0083-05 中图分类号：F840 文献标志码：A 一、引言 与未来索赔额的关系。DorayLG.(1996)[3]在对数线 [4-5] 未决赔案是损失已经发生但是还未报告至保险 性模型中研究IBNR准备金。Verrall(2000,2004) 、 公司，或者已报告但赔付未完成的保险案件。未决 Albade(2002,2006)[6-7]针对不同的模型分布运用贝叶 赔款准备金是针对将来的未决赔案所需的赔款支付 斯方法对准备金进行研究。XiaoBingZhao(2009, 所计提的准备金，在非寿险业的各项准备金中占较 2010)应用copula函数等工具对未决赔款准备金分 大的比重，而且不确定性最强，它将直接影响保险公 布进行分析。YanLiu(2005,2008)[8]从未决赔款形成 司的盈利和偿付能力的评估。寿险业的未决赔款准 的本质出发，通过建立排队数学模型定量讨论未决 备金提存大部分可以比较直接地通过规范的公式和 赔款准备金的分布函数问题，并且唐应辉(2008)[9]、刘燕 监管要求提取，相对而言，非寿险业未决赔款准备金 (2008)[10]进一步讨论了未决赔款准备金分布函数的 的提存涉及更为复杂的精算假设、精算方法和更多 界值和递推公式。使用排队论等随机方法可以较为 的不确定性。因此仅仅在财务报表中披露未决赔款 全面地分析未决赔款准备金的分布函数。 准备金的提存结果是不足以反映公司的经营状态 近些年，我国学者刘新喜(2009)[11]、蔡华、杨晓 [12] [13] 的。在理论研究上，我国对未决赔款准备金的偿付 (2009) 、吴清华(2000) 也对未决赔款准备金计提 充足率的研究还较少。本文在对未决赔款准备金分 中的一些问题进行了广泛的探讨，并且开始针对我 布研究的基础上，提出计提未决赔款准备金的偿付 国的保险实务进行研究。解辉(2004)[14]在考察了英、 充足率法，并根据我国财险保险公司的实务经营数 美等7个国家的非寿险责任准备金的精算报告规定 据对其未决赔款准备金的充足率进行分析，探讨合 后，谈到有些国家在使用最佳估计值提存责任准备 适的充足率要求的确定方法，以期为我国非寿险业 金的基础上增加了风险溢额，从而使对未来保险责 未决赔款准备金计提和监管体系的改革提供参考。 任的偿付充足程度达到75％以上。正是源于这种 二、文献综述 要求偿付的充足程度的思想，结合未决赔款准备金 著名精算学家MarcJ.Goov