《税收理论与实务》复习题答案.doc

《税收理论与实务》复习题 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为 B ，它是区分不同税种的重要标志。 A、 B、 C、D、 2．税收权利主体是 C 。 A、 B、 C、 D、 3．下列不属于流转税类的是 A 。 A、 B、 C、 D、 4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言 B 。 A、 B、 C、 D、 5．下列税种中属于从量税的是 D 。 A、 B、 C、 D、 6．下列税种中属于价外税的是 B 。 A、 B、 C、 D、 7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指 D 。 A、 B、C、 D、 8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是 C 。 A、 B、 C、税率 D、 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是 D 。 A、 B、 C、 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于 D 。 A、 B、C、 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 C 。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 D、外购的粮食分给职工个人 ．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是 D 。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣 C 。 A、装卸费 B、保险费 D、保管费 ．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有 B 。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 ．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为 D 。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 16．下列使用13％税率的项目有 A 。 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入 17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是 C 。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 D、化妆品 ．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是 C 。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 D 。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化．营业税的特点是 D 。 A、以对非商品销售额征税为主 B、实行价外计税 C、按行业大类设计税目税率 21．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有 D 。 A、商店销售空调并负责安装 B、装修公司装修房屋并销售装饰材料 C、彩电生产企业销售彩电并负责运输 22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是 C 。 A、广告的播映 B、出租文化场所 D、动物园销售门票的业务 ．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是 B 。 A、出租电影拷贝 C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 D、土地租赁 ．下列不属于城建税纳税人的是 B 。 A、建制镇缴纳增值税的私营企业 C、市区缴纳营业税的外商投资企业 D、县城缴纳营业税的事业单位 ．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 A 万元。 A、22．56 B、25．6 C、28．2 D、35．2 ．下列项目，不作为城建税计税依据的是 D 。 A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 B、纳税人欠缴的营业税 C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 27．下列油类产品中，应征收资源税的为 B 。 A、人造石油 C、汽油 D、机油 ．在中华人民共和国境内开采 D 的单位和个人，为资源税的纳税人。 A、应税矿产品 B、生产盐 C、资源 29．在资源税中，煤炭的征税范围包括 D 。 A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 30．按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 C