计算机辅助审计案例2篇.pptVIP

* 演示一:医院收费系统审计案例 医院是运用计算机管理较早和较普遍的单位，在库存管理、医疗收费等方面形成了大量的电子数据。如果不对这些大量的电子数据进行审计,必然会形成潜在审计风险。 2005年，XX市审计局对市直某医院审计中开展了计算机辅助审计，有重点地调查了该医院计算机控制下的门诊系统、住院系统和药品进销存系统，并根据《XXX省医疗服务价格》（试行）对省、市、县三级医院的收费标准，建立了药品、检查、服务、治疗超限额收取费用的审计模型，对门诊、住院部收费系统和进销存系统进行了计算机辅助审计，查出多加价药品项目1750项。以下是对医院进销存系统的计算机审计过程。 演示一:医院收费系统审计案例 由于被审计单位使用的数据库是SQL Server数据库，为4GB，因此，审计组采取了完全备份的数据迁移方案。即：将被审计单位的数据库直接拷贝到审计人员的计算机中，然后在审计人员的计算机中用SQL Server数据库管理系统还原被审计单位的数据库。 步骤一：数据采集 被审计单位 的信息系统 SQL-Server 审计人员 移动硬盘 审计人员 的信息系统 SQL-Server 演示一:医院收费系统审计案例 经初步调查发现，被审计单位的数据库里建有400张用户表，审计人员对400张表进行了检查分析，发现有实际意义记录的数据表为30多张，主要为进销存表、住院部收费表、门诊部收费表等。 步骤二：数据筛选 演示一:医院收费系统审计案例 《XXX省医院服务价格》（试行）规定： 市级医院: 中草药的加价标准为进价的30%， 西药和中成药为进价的20%， 自制药为原料进价的18%。 根据这个规定，审计人员确定建立审计模型的思路是： 如果是中草药，加价率超过了进价的30%，其超过部分为违规加价部分； 如果是西药和中成药，加价率超过了进价的20%，其超过部分为违规加价部分； 如果是自制药，加价率超过了18%，其超过部分为违规加价部分。 步骤三：分析建模 演示一:医院收费系统审计案例 select * into药品进销存审计表 from 药品进销存表 ALTER TABLE 药品进销存审计表 ADD加价率float , 加价金额float , 多加价金额float Update药品进销存审计表 Set 加价率 = 0.3 where药品类别标记like ‘03’ or 药品类别like ‘%草药’ Update药品进销存审计表 Set 加价率 = 0.2 where 药品类别标记like ‘01’ or 药品类别like ‘西药’ or药品类别 like ‘中成药’ Update药品进销存审计表 Set 加价率 = 0.18 where 药品类别标记like ‘02’ or 药品类别 like ‘自制药’ Update药品进销存审计表 Set 多加价金额 = 零售价*出库数量 - 进价*出库数量-进价*出库数量*加价率 Select药品类别,sum (多加价金额) as多加价金额from药品进销存审计表 where (零售价*出库数量 - 进价*出库数量-进价*出库数量*加价率) 0 group by 药品类别标记 步骤四：建立模型之一 －－－药品超规定加价审计模型 演示一:医院收费系统审计案例 步骤四：建立模型之二－－－医疗检查项目超规定加价审计模型 例：磁共振检查超标的计算：磁共振检查费高于180元为超标准收费 select * into　磁共振检查超标准表　 from 　住院表　 where 　项目名称 = 磁共振 and 金额 180 alter table　磁共振检查违规加价表　add　违规多加价　float(8) Update　磁共振检查违规加价表　Set 　违规多加价　 =　金额 - 180 Select　项目名称, sum(违规多加价) as违规多加价　 from　磁共振检查超标准表　 group by 项目名称 演示一:医院收费系统审计案例 步骤五：模型分析 将建立好的审计模型导入数据库，进行数据分析．仅用一天，就分析了近100万条数据。查出了多加价药品1750种，违规加价的药品和超规定收费近20万元。大大节约了审计成本，缩短了审计时间，有效防范了信息化条件下的审计风险。 这一审计模型，被省内三个市级审计机关在对医院审计时采用，并以《浅谈医院计算机辅助审计方法》为题在《XXX审计》2006年第4期上登载。同时，以《XXX市审计局破解医院审计收费难题》在2006年的《中国审计报》上进行了报导。 演示二:住房公积金审计调查案例 审计调查总体安排：我们运用管理软件是我局自行研制的《审计质量