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g堕堕迦gQ墼Q幽里 啦塞丝Z 浅谈信用证在国际贸易结算中的应用 姚晚春 西藏职业技术学院财经系 摘要：国际贸易错综复杂，由于交易双方在不同的国家和地区，所以更增加了贸易结算的困难。目前在我国国际贸易活动中常 用的结算方式有汇付、托收、信用证、银行保函、保理、福费廷等。信用证是国际贸易中使用最为广泛和最为重要一种结算方式。本 文将简单介绍信用证的含义、作用及业务流程，分析信用证在国际贸易结算中被广泛应用的原因，并从出口商角度来分析出口商采用 信用证方式结算可能遇到的风险及应采取的防范措施。 关键词：信用证国际贸易结算应用 一、信用证的含义及作用 无懈可击的结算方式，在促进贸易的同时其本身也存在一些风险， 信用证是开证行根据进口商(开征申请人)的请求和指示， 建立风险防范措施也是十分必要的。本文在此从出口商角度来分 向出口商(受益人)开出的，保证在一定期限内凭出口商交付的 析出口商采用信用证方式结算可能遇到的风险及应采取的防范措 符合信用证规定的单据付款的书面文件。概括地说，信用证就是 施。 银行应进口商的请求和指示，向出口商作出的有条件的付款承诺。 出口商采用信用证结算中的风险主要有以下几种情况：1、 信用证的作用主要表现在两个方面：一方面它在一定程度上 信用证欺诈行为，主要有两种情况：一种是进口商故意伪造、冒 缓解了进出口商人之间互不信任的矛盾。另一方面信用证可以为 用银行名义或同资信不良银行开立假信用证，引诱出口商发货， 进出口商双方提供资金融通的便利。 以骗取货物，使出口商货款两空，损失惨重。另一种是“软条款” 二、信用证结算的业务流程 信用证。所谓“软条款”信用证，是指进口商在开立信用证时， 信用证结算的基本业务流程是：买卖双方签订合同以后，进 故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在该信用证运转时使出口 口商首先应向银行申请开立信用证，填写开证申请书：开证行开 商完全处于被动的境地，而进口商或开证行则有权随时单方面解 出信用证并寄交通知行；通知行核对无误交出口人；出口人审核 除付款责任的信用证。进口商设置这种软条款的目的在于将主动 信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运 权单方面地掌握在手中，以此来诈取出1：3商的质量保证金之类的 单据，开出汇票送议付行议付，议付行将汇票和货运单据寄交开 款项。软条款信用证欺诈具有极强的隐蔽性，由于它是真证，不 证行或指定付款行索款；开证行或指定付款行核对单据无误后付 同于假证，因此在某种程度上这种欺诈甚至有些名正言顺，再加 款给议付行；开证行通知进口人付款赎单。 上它形式变化多样，主要包括暂不生效条款、苛刻条款、相互矛 ’ 三、信用证在国际贸易结算中被广泛应用的原因 盾条款等，如果出口商对其认识不够或掉以轻心，很容易落入陷 信用证是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过 阱。2、单证不符、单单不一的风险。单证不符是运输单据的内容 程中逐步形成的，是国际贸易中最为安全的结算方式之一，尤其 与信用证规定的条款不完全相符，单单不一是以发票为中心的各 是在金融危机之后，越来越多的国外企业面临资金压力问题，而 单据之间不严格一致。如果单证不符或单单不一，即使货物与合 且很多国外银行缩紧银根，越来越多的原来用电汇付款的客户转 同完全吻合，议付行也有权拒绝付款。 向采用信用证交易，所以信用证在国际贸易中的地位也越来越高。 对于存在的风险，出口商一是要加强信用风险管理，重视资 对于出口商来说，因为信用证引入了开证行的信用，即用开 信调查。出口商应建立客户信息档案，定期或不定期地客观分析 证行的银行信用替代了进口商的商业信用，当受益人按照信用证 客户资信情况。在交易前通过一些具有独立性的调查机构仔细审 的规定行事，提交了符合信用证规定的单据，则开证行将保证向 查客户的基本情况，对其注册资本、盈亏情况、业务范围、公司 出口商付款，而不管进口商的经营情况如何，即便是开证申请人 设备，开户银行所在地址、电话和帐号、经营作风和过去的历史 经营不善倒闭了，开证行也要向出口商付款，也就是说开证行是 等