企业内部如何进行稽核.pptVIP

基础数据异常排查 交易单据异常排查 未审核单据排查 -交易单据异常排查 - 借助工具做好日常检查，防患于未然 协助企业做到事前预防 月底时 日常排查 基础数据异常排查 交易单据异常排查 未审核单据排查 -未审核单据检查 - 审批提醒— 主动检查— 全面排除 自动驱动审批流程至审批者，并不断给予审批提醒 订单采购：交期短 经济批量：规模效益 市场策略：买方市场 何时进行、如何进行？ 为什么进行内部稽核？ 企业内部稽核制度 基础数据稽核 单据稽核 作业稽核 流程稽核 系统稽核 2 内部 稽核 1 4 5 3 基础数据 稽核 品号数据稽核 权限数据稽核 异常报表稽核 供应商及客户资料稽核 BOM数据稽核 注意查看哪些有“超级用户”的用户 注意不应给序权限，如：清除单据权限 检核相关人员审核、撤消审核、作废、删除权限 检核相关人员成本、售价的控制权限 检核相关人员的权限是否合理 检核“超收管理”及“超交管理”是否管控 检核单位是否大小写不一致 检核品号、品名及规格是否符合编码原则 如：同一类品号，但品名及规格描述不同 检核采购件及委外件无“采购人员”及“主供应商” 检核自制件无“工作中心”的品号 检核属性为“采购件”存在BOM 检核“组成用量”及“底数”为0的料件 检核“工单单别”为空的BOM 检核料件的“材料类型” 检核供应商与客户资料“公司全称”是否完整 检核供应商与客户资料中的信息是否准确及齐全 检核供应商与客户资料中“付款条件”是否为空 检核供应商与客户资料中“发票种类”、“税种”、“税率”是否准确 检核供应商资料中的“分批交货”是否有钩选 单据异常检测表 基本数据异常检测表 单据资料 稽核 未审核单据 稽核 单价及交期 稽核 单别使用稽核 无来源单据 稽核 未结束单据 稽核 单价为0的采购单、进货单、订单、销货单、委外工单、委外进货单 来源单价不同 采购单与核定单价不同；销货单与订单单价不同 采购单、订单、委外工单中“预交货日”为空记录 附表 销售价格异常表 采购价格异常表 委外价格异常表 单据未审核状态稽核，超期未审需重点跟踪进度 附表 未审核单据清单 订单、请购单、采购单、厂内工单、委外工单未结束尤其是超期未结束单据需检讨原因并定期汇报进度 附表 客户接单统计表 请购明细表 供应商采购交货状况表 工单明细表 稽核销货单、销退单、请购单、采购单、进货单、退货单、工单、领料单、退料单、入库单、委外进货单、委外退货单是否存在来源单据 无来源的单据是否属于正常作业范围 单据是否存在提前录单； 如：当天为1月日，但存在1月10的单据； 提前录单的日期是否合理及跟踪原因 各单据中的单别使用是否依流程规定进行使用 如：试产领料应使用“试产领料单”单别，但却用了“量产领料单”单别 不同的单别适用的流程作业不同 单别的设定是否有异动； 如:进货单应为“核对采购”,但被修改为不核对采购 作业稽核 呆滞料件 稽核 库存准确 稽核 单据准确及时稽核 内训状况 稽核 查核呆滞料件清单，以便各部门及时处理 跟踪呆滞料件的处理方式 附表 呆滞分析表 存货库龄分析表 1、物料只被研发部门领用过。（研发部门研发新产品时采购新材料数量过多） 2、订单变更了或取消了，但是采购计划没有同时变更。（采购变更不落实） 3、是否存在超额进货。（超额管控不严） 4、需求的数量和采购的数量差距较大。（最低补量或补货备量过高） 5、订单取消了，但已经生产出来了的产品。（缺少转销的机制） 6、按销售预测进行生产的产品。（预收预测不准确需调整） 呆滞料产生原因分析 1、仔细分析物料以后的使用价值，能作为替代料使用的则作为替代料早日使用；能转卖的则通过销货流程销售出去；只能报废的则通过报废流程来处理。 2、和研发协商看呆滞料是否能用于开发新机型。 3、和供应商协商能不能退货并补偿来处理。 4、 针对已生产入库订单取消的状况与客户协商处理。 5、制定定期呆滞料检讨制度，时时关注呆滞料的使用状况。 6、针对呆滞料进行专人管理，建立奖励制度。 7、针对可能产生呆滞的环节建立流程的管控来防止呆滞料可能产生的源头。 拟定呆滞预防策略及计划 建议依抽盘模式进行，确保实物、ERP帐、帐本、卡片保持一致，从中发现问题 附表 库存明细表 核查单据与实际作业是否保持一致 如：领出100PCS,领料单据也为100PCS 核查单据准确性，发现人为失误导致数据误差 如：数量、单价、部门、汇