企业所得税业务培训(纳税人).pptVIP

税务主管机关。财政、税务联合认定。 （3）免税优惠资格有效期为五年。 （4）违规情形：六种 审批类、备案类（事前、事后） （一）审批类： 1、《税法》及其《实施条例》需要审批的，包括国务院明确的过渡类优惠政策、执行新法后继续保留执行的原优惠政策、民族自治地方企业减免税收优惠政策。（资产损失税前扣除）；国务院另行规定实行审批管理的优惠政策。 2、目前我省实行审批管理的项目： （1）下岗失业人员再就业税收优惠； （2）转制科研机税收优惠； （3）转制文化体制改革企业； （4）广播电视村村通税收政策； （5）延长生产和装配伤残人员专门用品所得税政策； （6）资产损失税前扣除。 （二）备案管理 1、事前备案： （1）符合条件的非营利组织的收入免税；（2）综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额； （3）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除； （4）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除； （5）从事农林牧渔业项目的所得，免征、减征企业所得税； （6）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税； （7）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税； （8）符合条件的技术转让所得免征、减征所得税； （9）小型微利企业20%税率； （10）国家重点扶持的高新技术企业； （11）创业投资企业抵扣应纳税所得额； （12）购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得额； （13）固定资产加速折旧； （14）其他减免税（含软件生产企业、集成电路设计企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业、动漫企业、技术先进型服务企业）； （15）清洁发展机制项目实施所得税政策； （16）企业所得税前弥补亏损； （17）其他需要事前备案的优惠项目。 2、事后备案： （1）国债利息收入； （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （3）证券投资基金从证券市场取得的收入，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入； （4）投资者从证券投资基金分配中取得的收入； （5）中国证券投资者保护基金税收优惠政策； （6）股权分置试点改革税收优惠政策； （7）中国清洁发展机制基金取得的收入。 （一）审批类 1、受理：纳税服务中心文书受理岗受理，并初审资料的完整性、合规性；登记台帐；转交相关管理部门。 2、审查：管理部门登记台帐；审核完整性、真实性、合法性；依需要实地核查；出具调查报告，完整、全面记录调查时间、形式、内容，并提出调查意见，出具《调查报告》。 3、复审：综合部门登记台帐；审核完整性、合法性；提出复审意见报分局税收优惠集体审理委员会集中审理。 4、集体审理：采取集中会议或分别传阅形式进行审理；委员会成员分别提出审理意见并签字。 5、上报或审批：综合部门汇总集体审意见，形成《审理报告》，起草上报市局请示或分局批复公文。 6、审批结果通知纳税人：综合部门依审批文件制作《税收优惠通知书》，纳税服务中心制作送达回证并送达纳税人。 7、资料整理存档：综合部门整理全部相关资料报分局档案室统一存档。 8、跟踪问效：管理部门指导纳税人正确执行税收优惠政策，监督相关帐务处理及减免税款的使用；对不予审批的税收优惠要依法追缴相应税款并加滞、加罚。 （二）备案类 1、受理：纳税服务中心文书受理岗受理，并初审完整性、合规性；登记台帐；转交相关管理部门。 2、审核：管理部门登记台帐；审核完整性、合法性；记录审核内容；提出审核意见。 3、复审：综合部门登记台帐；审核完整性、合法性；提出复审意见报分管局长 审核。 4、终审：分管局长审核后签署审核意见。 5、备案：综合部门依据分管局长终审意见在《备案表》上加盖分局公章，或出 具《不予备案通知书》。 6、送达及存档：管理部门制作《送达回证》并连同《备案表》（各一份）交纳税服务中心送达纳税人；另一份附相关备案资料整理后交分局档案室存档。 （一）认真学习，准确把握政策界限。 （二）规范程序，严格优惠资格审查。 （三）健全制度，加强优惠事项管理。 （一）严格按照相关规定全面审核各类资料，详细记录审核内容，明确提出审核意见。 （二）及时按照统一格式登记相关台帐，按时上报审核情况。 （三）审查中发现有关职能部门资格认定结果有异议的，及时上报分局，分局统一层报认定部门的同级地税机关提请复核。复核期间可暂停纳税人享受税收 优惠。 （四）纳税人同时从事税收优惠项目和非优惠项目的，应按要求对税收优惠事项单独核算，不能单独核算的，不得享受相关税收优惠。 （五）纳税人报送资料是复印件的，要注明“与原件一致”并加盖企业公章。 （六）未经审批、未履行备案手续或不予备案的，一律不得享受相关税收优惠。 （七）各审核流转环节，其纸质资料