会计学原理课件第十一讲.pptVIP

* 一、生产过程的核算 主要账户设置： 生产成本 “生产成本”账户 成本类账户，其基本结构如下： 生产成本 借 贷 完工入库产品的生产成本 尚未完工的在产品成本 ①为生产产品发生的直接费用 ②转入的制造费用 主要账户设置： 制造费用 “制造费用”账户 成本类账户，其基本结构如下： 制造费用 借 贷 本期发生的各项制造费用 分配计入产品成本的制造费用 主要账户设置： 应付职工薪酬 “应付职工薪酬”账户 负债类账户，其基本结构如下： 应付职工薪酬 借 贷 实际支付给职工的各种薪酬 应付职工的薪酬 应付未付的各种职工薪酬 主要账户设置： 库存商品 “库存商品”账户 资产类账户，其基本结构如下： 库存商品 借 贷 完工入库产品的成本 发出商品的成本 期末库存产品成本 主要账户设置： 累计折旧 “累计折旧”账户 资产类账户，其基本结构如下： 累计折旧 借 贷 固定资产折旧的提取数 固定资产累计折旧的实有数额 出售、报废、盘亏固定资产的已提折旧额 主要账户设置： 管理费用 “管理费用”账户 损益类账户，其基本结构如下： 管理费用 借 贷 本期发生的各项管理费用 期末转入“本年利润”账户 1:根据本月发料汇总表分配本月应负担的材料费20万 元，其中生产A产品消耗10万元，生产B产品消耗5万 元，车间一般性耗料2万元，行政管理部门耗料3万元 生产过程业务核算 借：生产成本——A产品 100 000 ——B产品 50 000 制造费用 20 000 管理费用 30 000 ?? 贷：原材料?? 200 000 生产过程业务核算 2:根据本月工资汇总表分配工资费用：生产工人工资10万元，车间管理人员工资0.5万元，厂部行政管理人员工资2.8万元，工程项目人员工资1.7万元。生产工人 的工资要求按照工时比例分配，其中生产A产品3万个，B产品2万个 借：生产成本——A产品 60 000 ——B产品 40 000 制造费用 5 000 管理费用 28 000 在建工程 17 000 ?? 贷：应付职工薪酬????? 150 000 生产过程业务核算 3:根据本月工资汇总表按20％的比例分配职工福利费。 借：生产成本——A产品 12 000 ——B产品 8 000 制造费用 1 000 管理费用 5 600 在建工程 3 400 ?? 贷：应付职工薪酬????? 30 000 生产过程业务核算 4:提取本月固定资产折旧费用5万元，其中生产用的固定资产折旧4万元，行政管理用的固定资产折旧1万元。 借：制造费用 40 000 ?? 管理费用 10 000 贷：累计折旧 50 000 生产过程业务核算 5:根据本月水电费分配表分配消耗的水电费用5万元，其中生产车间应负担3.5万元，行政部门应负担1.5万元，水电费已通过银行存款支付 借：制造费