基会9章 帐务处理程序.pptVIP

* 现金支出日记账 2001 凭证 号数 摘要 借方科目 合计 月 日 管理费用 应付工资 营业费用 …… 9 18 25 25 略 付管理费用 付销售费用 发放工资 300 3500 100 300 100 3500 9 30 月结 300 3500 100 3900 注：多栏式的现金和银行存款日记账，具有科目汇总表的作 用，月终就可根据这些日记账的本月收、付发生额和各 对应科目的发生额直接登记总分类账。 现金收入日记账 2001 凭证号数 摘要 贷方科目 收入 支出 余额 月 日 其他应收款 银行存款 … 9 1 5 11 18 24 25 略 期初余额 预支款收回 提取(备用金) 转记 提现(备付工资) 转记 250 400 3500 250 400 3500 300 3600 400 650 1050 750 4250 650 9 30 月结 250 3900 4150 3900 650 现金支出日记账 2001 凭证 号数 摘要 借方科目 合计 月 日 管理费用 应付工资 营业费用 …… 9 18 25 25 略 付管理费用 付销售费用 发放工资 300 3500 100 300 100 3500 30 月结 300 3500 100 3900 * 总 分 类 账 会计科目：现金 第×页 2001 凭证 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 9 1 30 30 略 期初余额 据现金收入日记账 据现金支出日记账 4150 3900 借 借 借 400 4550 650 9 30 本期发生额 4150 3900 借 650 * 会计凭证 账 （过账过程） （编表过程） 账户 账簿 会计报表 账务处理程序的确定，一般应符合三项要求： （1）要与本单位的性质、规模和业务的繁简等相适应，以保证会 计核算的顺利进行。 （2）要使提供的会计核算资料既及时、准确，又系统、全面，以 利于及时掌握资金运动现状，有效的参与经营决策。 （3）在保证核算资料及时、准确的基础上，要力求提高会计核算 的效率，节省核算费用。 * 三、账务处理程序的种类 1.记账凭证账务处理程序（最基本的） 2.科目汇总表账务处理程序（最常用的） 3.汇总记账凭证账务处理程序（重要） 4.多栏式日记账账务处理程序（不常用） 5.日记总账账务处理程序（不常用） * 一、记账凭证账务处理程序的特点 根据记账凭证逐日逐笔地登记总账。 二、凭证、账簿的设置 凭证设置 ： 收、付、转凭证（或通用记账凭证） 账簿设置 日记账 总账 明细账——多栏式、三栏式、数量金额式 三栏式 第二节 记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序 总 账 明细分类账 现金日记账 银行存款日记账 转账凭证 付款凭证 收款凭证 原始凭证 汇总表 原始凭证 会计报表 ① ⑥ ② ③ ④ ⑤ ⑤ 三、账务处理程序图 * 四、记账凭证账务处理程序操作步骤如下： ① 根据原始凭证或原始凭证汇总表，按经济业务发生的顺序 及性质，分别填制收、付、转字记账凭证；  ② 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账； ③ 根据原始凭证、原始凭证汇总表或各种记账凭证登记明细 分类账； ④ 根据各种记账凭证逐笔登记总分类账； ⑤ 月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账与 总分类账有关账户的余额进行核对相符； ⑥ 末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 * 五.优缺点及适用范围 ①优点：账务处理程序简单明了，易于理解。 ②缺点：总账登记的工作量大、繁琐。 ③适用性：经营规模小，经济业务少的单位。 * 一、汇总记账凭证账务处理程序的特点 二、凭证、账簿的设置 凭证设置 汇总记账凭证 账簿设置 日记账 总账 明细账——多栏式、三栏式、