年3月培训(现金流量).pptVIP

谢谢！ 生产科工作汇报 生产科工作汇报 计划财务部 1.现金流量表基础知识定义 2.现金流量表结构 3.工作中注意的问题 提 纲 第一部分：基础知识 1. 定义——现金流量表 现金流量表： 现金流量表反应企业在一定时期内现金流入、现金支出及现金收支净额的报表。 资产负债表： 资产负债表反应特定日期（某一时间点）企业的资产、负债和所有者权益的总量和结构，无法反应资产负债权益的变化。 利润表： 利润表反应企业一定时期内经营成果的报表，反应企业在一定期间内获得的收入，发生的成本、费用及实际利润情况，无法反应现金流入流出。 第一部分：基础知识 2. 影响现金流量因素 现金收支分为“现金项目”与“非现金项目”： 现金项目:主要包括“现金”,“银行存款”，“其他货币资金” 现金项目与现金项目之间变动不影响现金流量： 非现金项目与非现金项目之间变动不影响现金流量： 非现金项目与现金项目之间变动影响现金流量： 第二部分：现金流量表结构 1. 投资活动产出的现金流量 投资活动产生的现金流量： 主要指企业对外投资及对内投资发生的业务活动。 对内投资：主要指购建固定资产、无形资产和其他长期资产等支付和收入的现金； 对外投资：企业购买股票、债券、进行合营联营的投资支付 主要包括项目内容： 1、 “处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金” ：企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金。发生处置费用的，应反映收入减去为处置资产而支付的有关费用后的净额；由于自然灾害造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔款收入也在本项目反映； 第二部分：现金流量表结构 1. 投资活动产出的现金流量 投资活动产生的现金流量 2、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”：反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。 注意：不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。 借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量表中反映。 讨论！借款利息资本化， 银行贷款借款利息 第二部分：现金流量表结构 2. 筹资活动产出的现金流量 筹资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流入： 1、“吸收投资所收到的现金”：反映企业收到投资者投入的现金，包括以发行股票、债券方式筹集的资金实际收到的款项净额。 太钢注资5.79亿元，控股比例达到65%计入该流量科目。 2、“借款所收到的现金”：反映企业各种短期、长期借款所收到的现金。 筹资活动产生的现金流出： 3、“偿还债务所支付的现金”：反映企业以现金偿还本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金； 4、“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”：反映企业实际支付的现金股利，支付投资单位的利润及支付的借款利息及债券利息。 第二部分：现金流量表结构 2. 筹资活动产出的现金流量 筹资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流出： 4、“支付的其他与筹资活动有关的现金”：反映企业除了上述 各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金。 如：捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。 第二部分：现金流量表结构 3. 经营活动产出的现金流量 经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流入： 1、“销售商品、提供劳务收到的现金”：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和向购买者收的增值税额）包括本期销售商品，以及前期销售本期收到的现金； 2、“收到的税费返还”：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等； 3、“收到的其他与经营活动有关的现金”：反映企业收到的其他经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中个人赔偿的现金流入。 第二部分：现金流量表结构 3. 经营活动产出的现金流量 经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流出： 1、“购买商品、接受劳务支付的现金”：反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金（含增值税进项税额）包括本期购买商品，以及前期购买本期支付的现金； 2、“支付职工以及为职工支付的现金”：反映企业实际支