贸易企业出口退税操作实务.pptVIP

贸易企业出口退税培训题纲 第一部分 贸易企业退税申报操作实务 第二部分 退税申报疑点反馈解析 第三部分 贸易出口退税相关单证办理 第四部分 出口货物退免税会计处理 第五部分 贸易出口退税须知 贸易企业退税申报操作实务 一、企业基本数据维护：“三要素” 二、退税率文库升级 三、退税申报数据录入 ㈠出口明细数据申报录入 ㈡进货明细申报录入 ㈢汇总表录入 四、出口不能（未）收汇申报录入 五、出口无电子信息申报录入 企业基本数据维护：“三要素” “系统维护”→“系统配置”→“系统配置与修改” 1、 企业代码：1204360024 2、纳税人识别号：120117238996960 3、企业名称：天津天服三悦服装有限责任公司 退税率文库升级 1、“系统维护”→“代码维护”→“一键升级商品码”→选择下载的退税率文库，点击确定。 2、根据系统弹出的更新提示：“是”进行更新。 3、选择更新后，系统会提示“本次商品代码读入会清空商品码库中原有数据”，直接点击“确认”，进行升级。 4、读入完毕后，系统提示“是否直接将全部商品设置为自用商品”，点击“是”，将所有商品代码设置为自用，升级完成。 5、可在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置与修改”中查看“商品代码版本”（最后一项）是否为最新版本。 退税申报数据录入 第一步 出口明细数据录入 第二步 进货明细数据录入 第三步 录入数据检查 第四步 生成预申报数据盘 第五步 进行预审 第六步 预审结果查询 退税申报数据录入 第七步 修改申报录入数据 第八步 确认正式申报数据 第九步 退税汇总数据采集 第十步 打印出口退税申报表 第十一步 生成正式申报数据盘 第十二步 申报报表及单证装订 第十三步 正式退税申报 出口不能（未）收汇申报录入 （一）系统操作步骤 1、录入出口未收汇数据 基础数据采集→出口收汇情况申报录入→ 出口不能收汇申报录入（未认定） 2、生成未收汇申报数据盘 退税正式申报→生成出口收汇申报数据（未认定） →默认所属期、批次“确定”→选择或默认存储路径→确定 3、打印出口收汇申报表 退税正式申报→ 打印出口收汇申报报表→出口货物不能收汇申报表□未认定 →打印预览 （二）数据录入要求 1、所属期：201404 2、出口销售金额：按报关单成交总价录入 3、销售币种汇率：按确认出口收入当期记账汇率录入 4、未收金额=出口销售金额-已收金额 出口无电子信息申报录入 （一）系统操作步骤 1、录入出口无电子信息数据 基础数据采集→出口信息情况申报录入→出口无电子信息申报录入 2、生成出口无电子信息申报盘 退税正式申报→生成信息申报数据 →默认所属期、批次“确定”→选择或默认存储路径→确定 3、打印未收汇申报表 退税正式申报→ 打印其他报表→出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表 （录入打印批次01）→打印预览 （二）数据录入要求 1、所属期：201404；2、申报批次：01；3、序号：从0001开始； 4、单证种类：选择出口报关单（增值税专用发票、代理出口货物证明等；5、单证号码：录入报关单21位码；发票是18位。 6、出口（开具）日期：录入出口报关单注明的出口日期。 退税申报疑点反馈解析 1、不存在需要预申报的数据。 没有做好审核认可，标志项：E 2、该发票开票日期与总局发票开票信息不符 3、销货单位为特别关注企业 4、该发票与总局发票销货方纳税人识别号不符 5、该发票非交叉稽核相符发票 6、发票总申报税额大于总局税额 退税申报疑点反馈解析 7、发票总申报计税金额大于总局计税金额 ⑴多张发票情况下，重号录入 ⑵多次办理分批单情况下，因系统四舍五入造成最后一次申报异常 8、该发票在总局信息中不存在 ⑴未及时有效认证 ⑵进货凭证号录入错误 9、申报出口商品为特别关注商品（服装、皮草、钢铁结构物、化工产品、木质板材家具等） 退税申报疑点反馈解析 10、申报出口日期与海关数据中的不符 11、申报的商品代码（前8位）与海关数据不符 12、海关数据曾被挑过 13、海关数据中无此报关单号 （1）没有及时在电子口岸提交信息 （2）录入错误（18位报关单号+3位项号） 退税申报疑点反馈解析 14、换汇成本问题：关联号下换汇成本高出合理上限（低于合理下限）换汇成本=（金额+征退税率差-退消费税）÷FOB价 （1）一张发票对应多张出口报关单 （2）多张发票对应多张出口报关单 A方法：编一个关联号情况下，系统会加权平均各序号项下换汇成本，因为价格差异，会将原本换汇成本抬高，造成换汇成本异常。 B方法：依据出口条数，编3个关联号，对进货发票进行按出口数量进行分配。此