天津年自考“税收基础”课程考试大纲.docVIP

天津市高等教育自学考试课程考试大纲 课程名称：税收基础 课程代码：3411 第一部分 课程性质与目标 一、课程性质与特点 《税收基础》课程是高等教育自学考试农村行政管理（专科）专业所开设的一门专业基础课。本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。 税收是国家财政收入的基础。税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。 二、课程目标与基本要求 通过本课程的学习，可以使考生明确中国税制的完整体系，学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题，处理有关税种的计算。 （二）税收原则（次重点） 识记：税收原则的概念 理解：税收的三项具体原则 （三）税收职能（一般） 识记：税收的四大职能 第二节 税收制度 （一）税收制度的基本要素（重点） 识记：纳税人、负税人和扣缴义务人的定义 课税对象、税源、计税依据和税目的定义 税率的定义和三种基本形式 理解：纳税人与负税人的关系 课税对象与税源、计税依据和税目的关系 比例税率、累进税率和定额税率各自的特点及适用范围 全额累进税率与超额累进税率的特点比较 应用：超额累进税率的计算 （二）税收制度的其他要素（次重点） 理解：起征点与免征额的区别 税收的加成征收 （三）税收制度的分类（次重点） 识记：商品流转额和非商品流转额的概念 一般资源税和级差资源税的概念 理解：税收以课税对象的性质为标志的分类情况以及各自包含的主要税种 税收以计税依据为标志的分类情况 税收以计税价格同税收的关系为标志的分类情况 税收以税收管理权和收入支配权为标志的分类情况 税收以纳税人的税负能否转嫁为标志的分类情况 第三节 税收管理 （一）税收征收管理制度（重点） 识记：税务登记的定义和内容 纳税申报的定义 税款征收的概念和征收方式 税务检查的定义及内容 理解：税收保全措施和强制执行措施 税款的退还和追征 税务机关和税务检查相对人有关税务检查的权利和义务 纳税人和扣缴义务人违反税务管理、账簿管理基本规定的处罚 纳税人和扣缴义务人妨害税款征收行为的处罚 非法印制发票的法律责任 （二）税务代理（一般） 识记：税务代理的概念 税务代理的范围及形式 （三）税务行政司法制度（次重点） 识记：税务行政处罚的概念及种类 税务行政复议和税务行政诉讼的概念 税务行政赔偿方式 理解：税务行政复议的受案范围和操作程序 税务行政诉讼的提起及与行政复议的衔接 第二章 增值税 一、学习目的与要求 通过本章学习，重点掌握我国增值税的纳税人、征税范围和税率的规定；能正确进行一般纳税人、小规模纳税人和进口货物增值税应纳税额的计算。 二、考核知识点与考核目标 第一节 增值税纳税人、征税范围及税率 （一）纳税人（重点） 识记：增值税的概念和分类 增值税纳税人的基本规定 理解：一般纳税人和小规模纳税人的划分 （二）征税范围（重点） 理解：增值税征税范围的基本规定 对视同销售货物行为的征税规定 混合销售行为和兼营行为的区别及各自的征税规定 （三）税率（重点） 理解：一般纳税人适用的三档税率 小规模纳税人适用的两档征收率 从高适用税率的规定 第二节 增值税的计算与缴纳 （一）计税销售额的确定（重点） 理解：对计税销售额的基本规定 对计税销售额的其他规定 应用：增值税计税销售额的确定 （二）销项税额和进项税额（重点） 识记：增值税销项税额和进项税额的概念 理解：准予从销项税额中抵扣的进项税额 不准从销项税额中抵扣的进项税额 进项税额申报抵扣的时间限定 应用：增值税销项税额和进项税额的确定 （三）应纳税额的计算（重点） 应用：增值税一般纳税人应纳税额的计算 增值税小规模纳税人应纳税额的计算 进口货物增值税应纳税额的计算 （四）税收优惠（一般） 理解：增值税的免税项目 （五）征收管理（次重点） 理解：增值税的纳税义务发生时间