税收经济学第章.pptVIP

第五章税收的宏观经济效应 第一节 税收与经济增长 在研究税收与经济增长的关系问题上，一般假定该国技术水平和自然资源存量不变；同时假定既定的税收制度和税收政策作为外生的变量对消费、投资和就业产生影响，从而最终影响该国的经济增长。在研究方法上，一般采用一般均衡分析方法，分析在不同的税制与税收政策下经济达到均衡时的国民收入水平的变动。 一、AD—AS模型 AD—AS模型表示的是市场均衡时价格水平与国民产出的一一对应的关系。 总需求是指社会在一定价格水平下所愿意购买的产品总量。总需求曲线向下倾斜，主要原因在于货币供给效应。 总供给是指一定时期内一国企业所愿意生产和出售的物品和劳务的总量，它分长期总供给和短期总供给。长期总供给是一条垂直于横轴的垂线，它代表的是充分就业状态下的潜在产出水平。短期总供给曲线是一条斜向上的曲线，其原因是由于价格粘性和工资刚性。 短期总供给曲线可分为三个区域：凯恩斯区域、古典区域以及一个过渡的阶段。在凯恩斯区域，社会资源是未被充分利用的，价格和工资都是固定不变的，经济处于萧条阶段；在古典区域，社会产出接近充分就业的潜在产出，价格和工资是富有弹性的。 二、乘数模型 乘数模型的推导 当经济处于萧条阶段时，如果人们的税负水平减轻了，人们的可支配收入将会增加，消费需求和投资需求随之增加，并最终导致总需求水平上升。可见，在一个存在资源闲置的经济中，政府可以通过减税来刺激消费需求，极大地增加产出，即税收的变动使产出呈倍数变化，这种效应为税收的乘数机制。 在封闭经济条件下，不考虑政府的转移支付，可以求出税收乘数为-b/(1-b)，它表明在其他因素不变的情况下，当税收减少1个单位时，均衡的国民收入将会增加b/(1-b)个单位。 平衡预算乘数 是指在政府预算收支既无赤字又无盈余的条件下，政府购买和政府税收同方向、同数量变化时所引起的国民收入的成倍变化，它为政府干预经济提供了理论上的支持。 关于乘数模型的几点说明 1.乘数模型的推导并没有考虑税收改变对于物价、利率的变化对于投资和消费的影响。 2.模型假定居民可支配收入的改变不影响其边际消费倾向，事实上是会递减的。 3.模型适用于经济处于资源闲置的状态，随着社会资源利用水平的上升，需求的增加不会使供给同数量增加，诱导需求作用将会下降，最终的产出增量将会变小，以至于在充分就业水平下的古典领域中，税收的乘数效应变为零。 三、供给学派减税理论 基本观点 供给学派认为经济增长的决定因素在与供给方而非需求方，公开承认萨伊定律。 1.税率的普遍降低会提高个人所获得的资产报酬率和公司税后利润率，从而提高储蓄水平和投资水平，进而促进经济发展；而过高的税率会挫伤工人的积极性，人们会选择更多的闲暇。税收有如一个“楔子”，影响着劳动力市场和资本市场的供给和需求。 2.公共部门的生产率远没有私人部门的生产率高，所以把资源从公共部门转向私人部门会提高整个经济的生产率。 供给学派的核心是强调税收对于人们劳动和投资积极性的刺激。 2.拉弗曲线 它表明在税率水平较低时，提高税率会增加税收，但是当税率达到某个临界值以后，过高的税率会抑制供给，从而缩小税基，减少税收收入。 温尼斯基认为拉弗曲线不仅说明了税率与政府税收收入之间的关系，而且还说明了税率与整个经济之间的关系。当税率处于较低水平时，提高税率会刺激经济；一旦超过某个临界值，提高税率会降低企业主和劳动力的积极性，并且由于税收楔子的存在，经济水平会有所下降。 第二节 税收与经济稳定 税收对于经济的稳定作用一般有两个 一个是相机抉择的财政政策； 一个是税收制度内在的稳定机制。 相机抉择的财政政策 认为政府的财政政策应该“逆经济风向行事”，是指政府根据当前的经济形势和对经济未来走向的预测判断，在政府的财政支出和税收方面采取相应的措施，逆转经济的运行趋势，以实现一定的宏观经济目标。 根据相机抉择理论，在经济过热和通货膨胀时期，政府应紧缩预算，提高税收，即实施紧缩性财政政策；在经济衰退时期，政府应扩大开支，减少税收，实行扩张性财政政策。更进一步地，如果运用相机抉择的财政政策不能使政府一个财政年度内收支平衡，而是使一个经济周期的财政收支在总体上保持平衡，称为补偿性的财政政策。它包括预算安排、税收、政府购买和转移支付四项内容。 税收政策的有效性 1.如果经济生活是自由放任的，私有经济是趋于稳定的，无论在长期还是在短期，财政政策对产出和价格的影响都不是主要的。 2.旨在对付失业的系统性的财政政策和货币政策具有无效性，它们只会干扰经济的正常运行，而不是帮助抚平经济周期。 税收制度的内在稳定机制 是指在既定的税收制度和政策下，累进的税制会随着经济的发展而自动做出调整，从而减缓经济的波动。具体来说，当