委托代理理论视角下的高校科研经费管理.pdfVIP

· □ 新智慧 财经 委托代理理论视角下的高校科研经费管理 孙凌峰（高级会计师） （常州大学财务处 江苏常州 213164） 【摘要】我国高校科研经费管理中，科研经费投入者、高校和项目负责人是参与科研活动的三大主体，构成了委 托代理关系。由于利益不对称和信息不对称等因素的影响，容易导致逆向选择和道德风险问题。本文从委托代理角度 分析了高校科研经费管理中存在的突出问题，并就如何完善科研经费管理、提高资金的使用效益提出了相应建议。 【关键词】高等学校 科研经费 委托代理理论 一、引言 普遍存在。在高校科研管理体系中，科研经费投入者、高 高校作为科技创新体系的重要组成部分，在高等教 校和项目负责人是参与科研活动的三大主体，构成了委 育事业蓬勃发展和科技体制改革的推动下，科研经费也 托代理关系。科研项目被批准立项之后，科研经费投入者 呈大幅增长趋势，并已成为高校重要的资金来源。但是， 与项目负责人之间便产生了委托代理关系，其中科研经 伴随着高校科研经费数额的剧增和来源的多元化，科研 费投入者是委托人，项目负责人是代理人。项目负责人可 经费管理中的问题也日益多样和复杂。中国科协进行的 能会利用信息优势为自己牟取私利。而科研经费投入者 一项调查显示，在一些高校和研究机构，科研资金用于项 直接监督项目的进度和经费支出情况，显然不符合经济 目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。因 现实，也是不可能的。因此，科研经费投入者往往授权高 此，如何加强科研经费管理并进一步提高其使用效益，对 校来行使对项目负责人的监督权，但二者追求的利益目 于我国高校科技进步和社会经济长期健康发展都具有重 标并不一致。科研经费投入者希望高校规范科研经费管 大的现实和理论意义。本文试图将委托代理理论引入分 理和使用，提高资金使用效益；而高校更关注争取更多的 析框架，为我国科研经费的管理提供参考。 科研项目和经费，却忽视对科研经费的管理。因此，高校 二、委托代理理论及其基本框架 与项目负责人在某些目标和利益上具有一致性，形成内 1. 委托代理理论。委托代理理论的基本内涵在于如 部人控制，共同侵害科研经费投入者的利益。 何设计一个最优激励与约束机制，以促使代理人从自身 三、委托代理视角下高校科研经费管理存在的问题 利益出发选择对委托人最有利的行为。按照经济学家詹 委托代理理论认为委托人和代理人存在利益不对称 森和麦克林的观点，所谓委托代理关系是“一个人或一些 和信息不对称。在高校科研经费管理中，代理人可能会损 人（委托人）委托其他人（代理人）根据委托人利益从事某 害委托人的利益，主要存在以下几个方面的问题。 些活动，并相应地授予代理人某些决策权的契约关系” 1. 科研经费管理中目标不一致。有些高校领导认为 （詹森、麦克林，1976）。影响委托人和代理人之间关系的 科研经费越多越能有助于提高学校的声誉，越能增强学 因素主要有利益不对称和信息不对称。由于这两方面的 校的科研实力，为了鼓励多争取项目和经费、多出成果， 原因，代理人有可能会做出损害委托人利益的行为，主要 有意放松对科研经费的管理，有章不循，对违规行为不加 体现为两个方面：一是逆向选择，代理人为了自己的目标 以制止纠正。有些项目负责人认为科研经费是自己申请 而背离委托人的目标；二是道德风险，代理人为了自己的 来的，经费的“所有权”和“支配权”理应归课题组，甚至有 利益，不去尽最大努力实现委托人的目标。为了防止损害 些科研人员认为科研费是自己的私人财产，学校对科研 委托人利益的行为发生，委托人一般采取监督和激励两 经费的使用无须制约。 种方式，以促使代理人采取适当的行动，最大限度地维护 2.科研经费管理的责权利不明晰。 委托人的利益。