一、竣工财务决算的概念竣工财务决算是全面反映项目建设....ppt 39页

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  • 2016-09-14 发布

一、竣工财务决算的概念竣工财务决算是全面反映项目建设....ppt

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    一、竣工财务决算的概念竣工财务决算是全面反映项目建设...

    是项目法人以货币、实物两种计量方法反映项目投资来源、资金使用、建设规模、建设成本、投资效益的总结性文件。 是基本建设程序的重要环节 是建设单位向管理单位移交资产的依据。 四、适用范围 东线江苏水源有限责任公司 东线山东干线有限责任公司 中线水源有限责任公司 中线干线工程建设管理局 湖北省南水北调工程建设管理局 东线治污工程、截污导流工程、中线丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程除外 六、职责分工 项目法人或项目管理单位、省级征地移民机构应落实竣工(完工)财务决算编制的组织和人员,明确财务会计、计划统计、工程技术、设备物资等部门的相应职责。 设计、施工、监理等单位应及时提供有关资料,做好配合工作。 第二章 编制依据 国家有关法律法规及制度; 可行性研究报告; 经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算; 历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算; 会计核算及财务管理资料,以及历年会计决算资料; 招标文件; 项目合同及工程价款结算资料; 年度价差审批文件; 其他有关资料。 第三章 编制内容 一、财务决算说明书 工程基本情况; 投资计划、基本建设支出预算和资金到位情况; 概算(项目管理预算)执行情况及分析; 投资动态管理情况; 招标情况; 合同、协议履行情况; 二、竣工财务决算报表 南水北调工程概况表,反映项目法人所实施工程的主要特性、建设过程和建设成果等基本情况; 南水北调工程竣工财务决算表,反映项目法人所实施工程的财务收支状况; 南水北调工程投资分析表,反映项目法人所实施工程的概算(项目管理预算)执行情况; 南水北调工程尾工及预留费用表,反映项目法人所实施工程的尾工及预留费用明细情况; 南水北调工程待核销基建支出及转出投资表,反映项目法人所实施工程的待核销基建支出和转出投资情况; 南水北调工程交付使用资产总表,反映项目法人所实施工程交付使用资产的总体情况; 南水北调工程交付使用资产明细表,反映项目法人所实施工程交付使用资产的明细情况。 三、征地补偿和移民安置项目竣工(完工)财务决算报表 征地补偿和移民安置项目概况表 资金平衡表 征地移民资金支出总表 农村移民安置支出明细表 城集镇迁建支出明细表 工业企业迁建支出明细表 专业项目复建支出明细表 第四章 编制方法和要求 一、基础工作 收集整理与竣工(完工)财务决算编制相关的工程项目资料; 财务清理; 概算(项目管理预算)与会计核算口径的对应分析; 确定竣工(完工)财务决算基准日; 分摊待摊投资和借款利息等公共费用; 计列尾工投资及预留费用。 二、程序、步骤和方法 (一)项目建账 对账簿设置的要求 符合国有建设单位会计制度的规定 与概算的项目相对应 会计核算与项目概算差异的主要原因 1、体系不同 账簿设置受制于会计科目的核算内容 项目概算受制于概算的项目划分 2、目的不同 会计科目的设立目的是便于归集费用 项目划分的目的是为了测算费用 由于会计核算与项目概算之间的固有差异,两者在口径上还不能完全一一对应。不能对应的项目主要集中在概算的预备费和独立费用两部分。 (二)收集整理项目资料 会计核算的过程和结果只能形成决算的部分货币指标,其他决算指标和决算的说明必须依赖于项目的其他资料。 除会计核算资料以外,需要收集整理的资料主要有: 1、设计文件 项目自可行性研究至施工图设计,各阶段设计所形成的设计文件及其批复。特别是初步设计文件以及项目实施过程中的重大设计变更。 2、投资计划与预算 各个年度的基建投资计划、基本建设支出预算的编制、上报、批复及调整情况。 3、招投标资料 各标段的招标、投标文件;合同及其补充合同。 4、工程量 各工程项目的设计工程量;实际完成的工程量统计资料。 5、主要材料消耗量 钢材、木材、水泥等主要材料的设计用量、实际消耗的统计资料。 6、工程验收资料 7、征地及移民动迁安置资料 有关协议;各项补偿费的明细清单及其实物量的统计资料。 8、动用预备费资料 动用预备费的上报及其批复文件。 9、已完工程、设备等资产的清查盘点资料。 (三)支出的分析调整 核算指标按概算口径进行调整,概算口径为不变量,核算指标和口径是可变量。以概算为基础,考核实际支出所发生的偏差。 过程较为复杂,且容易出现偏差。特别是招投标项目的价款结算与概算项目的衔接问题,财务人员难以把握。不仅导致定量分析有问题,在某些特定的条件下,还会产生定性分析的错误。 (四)竣工财务清理 竣工财务清理主要包括合同清理、债权债务清理、资产清理、竣工结余资金清理等。 合同清理的关键是办理竣工结算。 债权债务清理:除按规定扣留的质量保证金和预留的未完工程及费用外,其他各项债权债务均应清理完毕。 资产清理:对财产物资、已完工程进行全面、彻底的清查盘点,做到帐物相符。 竣工结余资金清理:对实物形态的结

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    • 内容提供方:tanze0623
    • 审核时间:2016-09-14
    • 审核编号:7100145023000035

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