增值税发票常识.pptVIP

发票填写要求 客户名称必需填写全称，不能简写、漏写。 票期按开具日期填写，不可随意提前或延期 限。 货物名称、规格及數量等必需按实际請款情况填写。 大小写金额数字填写要规范。大写金额栏未能填到最高栏，应在大写前一位填写符号 “ ” 要取得合法發票 所有貨款交易與各項支出，應尋找合法登記廠商進行交易，並取得合法發票 。 經常性支出或較大金額交易時，應避免找小規模、個體戶交易。 應拒絕無合法登記或不願開發票之廠商。 索取收據報銷會不易管控實質交易內容。 上述若無法有效管控，會增加公司所得稅稅負， 亦是幫助廠商逃漏稅。 要遵守法規—降低風險 依據發票管理辦法:(NO:20,21) ….未按規定開具發票或未按規定取得發票的單位與個人,由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得,可併處一萬元以下罰款.及(NO:22)不符合規定發票,不得作為財務報銷憑證,任何單位與個人有權拒收. 依據企業所得稅稅前扣除辦法:(NO:3) ….不能提供真實、合法、有效憑證支出(即發票),一律不得稅前扣除. 不拿發票真的省稅了嗎 企業所得稅:25% ; 增值稅:17%,3% 若不拿取增值稅發票17% ，則表面節省了17%稅金， 實際於年底稅務查核時,依法惕除(即不承認該項支出) 造成支出(成本或費用)減少，即利潤增加，所以要繳25%企業所得稅。 結果:雖減少17%增值稅，卻增加25%企業所得稅 (真省稅了嗎) 若選擇拿取增值稅發票17%,則少繳25%企業所得稅,實質節省8%的稅負(含抵稅效果會大於8%見下頁)。 不拿發票真的省稅了嗎 拿普通發票比拿增值稅發票省稅嗎 一般納稅人必須開立17%增值稅發票，可扣抵所以省稅。 小規模廠家是開立3%普通發票(不可扣抵)，但要要求請廠家到稅局代開3%增值稅發票(可扣抵)，才有省稅效果。 因為……見下頁範例說明 拿普通發票比拿增值稅發票省稅嗎 抵稅與退稅(增值稅) 抵稅：進項稅額可以扣抵銷項稅額 退稅：進項稅額大於銷項稅額，對未抵減完的部份予以退稅。(限出口企業) 配合與注意事項 開立發票時，發票抬頭要與訂單與支票均一致，若不一致必須要出具切結書。 請款時無法取得合法發票要寫明原因為何無法取得，並經權責主管同意。 購買固定資時一定要取得增值稅專用發票。 結語 拿取合法發票，降低稅務查核風險外，公司可依法省稅，也是不幫助廠家逃漏稅。 節省支出也要考量整體效益，才有實質節省。 * * A：增值税專用发票： 稅率17%， 開票厂家必需为一般纳税人，可抵扣税额。 (簡稱增值稅發票) B：普通國稅发票： 稅率3%，開票厂家为小规模纳税人，不可抵扣税额。 (簡稱普通發票) ◎小规模纳税人可向税局申请代开3%增值税发票，可扣抵。 合法发票種類 增值税发票 发票来源： 必需是在国税局有注册登记的厂家。 发票作用： 可做為会计入账的合法發票，及可扣抵增值税。 提供对象： 厂家是一般纳税人且是自已开具17%增值稅發票； 厂家是小规模纳税人可向税局申请代开3%增值税 发票(非 17%增值稅)。 普通发票 发票来源： 必需是在国税局有注册登记的厂家。 发票作用： 可做為会计入账的合法發票，不可扣抵增值稅。 提供对象： 厂家是指生产性及商业贸易性的小规模纳税人。 30.0 繳稅合計 25% 30.0 　 120 20 利橍 　 　 0.0 0 100 進價 17%　 　 　 120 120 售價 稅率 企業所得稅 增值稅 稅局核定 金額 項目 B.進價不拿取發票: (實付100元) 8.4 繳稅合計 25% 5.0 3.4　 20 20 利橍 17% 　 17.0 100 100 進價 17% 　 20.4　 120 120 售價 稅率 企業所得稅 增值稅 稅局核定 金額 項目 A.進價拿取合法發票17%: (實付117元) 拿取發票並有抵稅效果後，則省稅21.6元。 從A與B實繳稅金得知拿取增值稅專用發票 較能省稅3元，同時B的進價成本會增加3元， 所以要拿取增值稅專用發票 實繳稅金 20.4 　 17 利橍 不可扣抵稅金 0 3% 103 進價 應交稅金 20.4 17% 120 售價 說明 稅金 稅率 金額 項目 B.進價拿取普通發票3% (公司實付103元) 實繳稅金 17.4 　 20 利橍 可扣抵稅金 (抵稅) 3.0 3% 100 進價 應交稅金 20.4 17% 120 售價 說明 稅金 稅率 金額 項目 A.進價拿取增值稅發票3% (公司實付103元) 節省一元比賺取一元更容易