广西石油分公司内部控制建设探究.pdf

广西石油分公司内部控制建设研究 摘 要 中国石化从2004年起开始正式启动内部控制管理工作。这项庞大的系 统工程在国际上属于全新领域，没有可资借鉴的实践先例，中国石化从国 情出发，并吸纳国际先进管理理念来推进这项工程，内控体系建设采用了 目前被国际社会广泛认可的COSO框架，包括控制环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通、监督等要素，涵盖了公司的各个层次，涉及到管理的各 个方面，贯穿于经营活动的全部过程。应当看到，通过几年的努力，中国石 化已建立了统一规范的内部控制制度，使公司各项内控制度成为了一个有 机的统一体，形成统一的内控法典，更为有效地体现公司管理理念和要求， 此举对于中国石化建设成为具有国际竞争力的大型石油公司具有重要意 义，但与先进跨国公司相比，企业综合实力仍然存在差距，特别是内部控制建 设方面仍然存在不少问题。要实现把中国石化发展成为具有较强国际竞争力的 跨国能源化工公司的奋斗目标，还必须加强企业内部控制建设，进一步增强企 业综合实力。 本文通过借鉴COSO对内部控制框架的内容来分析广西石油分公司内部 控制建设中好的经验以及存在的缺陷和不足，并提出一些解决方法，为广 西石油分公司的内部控制实施的质量和效果提供保障，从而达到通过加强企 业内部控制建设，进一步增强企业综合实力的目标。本文的结论是：将内部 控制理论与企业具体实践相结合，通过对广西石油分公司内部控制建设的研 究，发现并解决企业在内部控制建设中存在的共性问题，不但可以进一步减少 整个企业的风险，为实现中国石化的奋斗目标提供保证，同时也为国内其他国 有大型企业的内部控制建设提供了很好的借鉴作用。 关键词：内部控制；建设；研究 GUANGXIBRANCHoFoILINTERNALCoNTRoL oVERTHE CONSTRUCTIoNRESEARCH ABSTRACT ChinaPetroleumChemical from2004 launchedthe officially beginning oftheinternalcontrol inthe management．Thesystems huge engineering international toanew isno forthe field，there communitybelongs precedent of thenationalconditionsofChina reference，from practice absorbthe to internationaladvanced toadvancethe management concepts internalcontrol used the project，the systemcurrentlyby COSO thecontrol communityWidelyrecognizedframework，including