商业银行内部审计及研究.docVIP

摘要 日趋复杂的经营环境使得我国商业银行面临着严峻考验，内部审计成为商业银行应对激烈竞争的有效手段和重要保障，然而商业银行的内部审计管理还存在不少弊端。本文就此全面分析了我国商业银行内部审计的现状和存在的问题，并提出了相应的应对措施和建议。最后通过研宄农业银行内部审计存在的问题，提出改善该行内部审计的一些举措，这对完善农业银行内部审计机制，提高农业银行内部审计水平有着现实的指导意义，也对其它国有商业银行完善内部审计机制，提高内部审计水平有着借鉴意义。 关键词：商业银行 内部审计 内部审计风险目 录 一、前言 1 （一）研究背景和意义 1 （二）银行内部审计概述 2 二、我国商业银行内部审计的现状及存在的问题 2 （一）银行内部控制存在严重漏洞 2 （二）内部审计局限性大，独立性弱 3 （三）审计技术和审计理念的落后 3 （四）人员素质有待提高 4 三、提高我有商业银行内部审计的解决对策 4 （一）健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞 4 （二）改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性 5 （三）完善内审的体系，提升审计人员业务水平 5 （四）提高内部审计人员素质 6 四、案例分析 6 （一）苏州银行基本情况 6 （二）苏州银行内部审计问题分析 6 （三）完善公司治理中苏州银行内部审计的建议 9 五、结论 12 参考文献 13 商业银行内部审计研究 一、前言 （一）研究背景和意义 对于任何一个国家来说，金融都是经济的核心，特别是在当前我国政府给与经济发展大力支持的背景下，城市商业银行抓住发展的机遇，不断探索全新发展模式，追求创新，追求风险管理的完善。现阶段，在我国金融行业当中，城市商业银行己经占有重要的地位，并且是最具活力的新生力量，是不可小觑的。相对于城市商业银行成立之初来说，我国城市商业银行己经取得跨越式的发展以及长足的进步，但由于各种历史原因和先天不足，城市商业银行相对于其他类型银行来说，各种方面仍有些薄弱。近些年来，金融业间竞争越来越激烈，城市商业银行在经营中出现种种问题。例如过于重视经济利益忽略了内部审计以及风险的防范与控制，内部审计的合规方面不完善，制度也相对不健全，外部环境有待于进一步净化等问题日益突显，城市商业银行内部审计在这种环境下面临着巨大的挑战。201]年的在山东齐鲁银行发生的涉及到贷款的巨额诈骗案和2009年在宁波银行(上海分行)发生的涉及到存款的诈骗案，都从各个方面显示出了城市商业银行内部审计上存在种种问题，追宄其根本原因，主要是城市商业银行对内部审计不重视所导致的，因此在以后的发展中需要加大对内部审计的重视。由巴塞尔银行监督委员会提出的新资本协议在2004年7月全球范围内公幵，新的协议对于商业银行的内部审计工作进行了更专业、更高要求的提出，要求银行内部审计工作应符合现在全球的经济特点，客观、独立自主的实施保证和咨询活动，对风险管理和控制过程以及银行治理进行系统、规范的评价，这是为了更好的体现内部审计的作用，同时向银行的董事会和高管人员提出更有价值的管理信息，我国己经加入国际清算国行列，而新资产协议己经于2006年在十国集团中开始实施，作为清算国的一员，我国必须实施新资产协议。综上所述，为了适应国际金融的发展浪潮，控制我国城市商业银行日常运营风险，必须在现有的情况下大力发展内部审计，防范金融风险。基于以上背景，对城市商业银行内部审计相关情况及完善对策就行深入研究。 （二）银行内部审计概述 1.银行内部审计的定义 内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现[]。银行内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现， 重心由事后评价转向事前风险管理和对过程的控制。 2.内部审计的作用 内部审计人员按照我国的法律及财经法规，以及本部门、本单位的有关规定，对本部门、本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，促使本部门、本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违规现象起到一定的制约作用，保护国家和本部门、本单位的利益。 内部审计人员通过对本部门、本单位的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对本部门、本单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止本部门、本单位的合法权益受到侵害。 随着改革的不断深化，各部门、各单位都有着较强的经济自主权，甚至各部门、各单位的下属机构、单位都有着一定范围内相对较强的经济自主权。因此，内部审计需要在一定期间对本部门、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部法规、财务收支的合理性等方面做出公正的评价和鉴证，特别是干部经