挑战杯 创业计划大赛 获奖作品 财务部分 财务会计预测.docVIP

财务会计预测及分析 公司财务会计制度 1、财务假设 ①折旧制度：固定资产使用期限为十年，期满无残值，采用平均年限法折旧。 ②摊销制度：专利技术按照八年摊销，期满无残值，采用平均年限法摊销。 ③所得税政策：公司设在青岛技术开发区，属于根据企业所得税法第二十七条第（三）项所称的环境保护、节能节水项目，因此，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。所得税按月预缴，年终汇算清缴。 ④股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照净利润额支付固定比例的股利，股利支付率为20%，从第二年开始支付。 ⑤留存收益的构成：按照净利润的10%提取法定盈余公积，12%提取任意盈余公积，加未分配利润额。 ⑥存货流转假设为采用先进先出法。 ⑦预计应收账款为本期销售收入的30%计算，应付账款为本期采购款的45%。 2、公司 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益 厉行节约，合理使用资金。 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。 会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。 银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。 企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。 严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。 不准公款私存，不得私自借用公款。 及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。 十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。 2、资金投向预估： 资金总额：1100万人民币 项目 金额（单位：万元人民币） 来源 生产系统 600 资金自购 厂房 160 假设120万来自其他企业固定资产作价入股，其余为持资自购 仓库 24 办公楼 40 材料采购 280 资金自购 剩余资金 156 资金剩余 产销情况预测（单位：元） 设备平均售价68000元/台 第一年 68000×80=5440000 第二年 68000×100=6800000 第三年 68000×130=8840000 第四年 68000×140=9520000 第五年 68000×140=9520000 财务状况及经营成果预测 1、预测资产负债表 年度 1 2 3 4 5 资产 流动资产: 货币资金 681.8 793.7 949 981.6 1073.6 应收账款 163.2 204 265.2 285.6 285.6 存货 18 18.6 14.1 12 8.3 固定资产原值 824 824 824 824 824 减：累计折旧 82.4 164.8 247.2 329.6 412 固定资产净值 741.6 659.2 576.8 494.4 412 无形资产原值 40 40 40 40 40 减：累计摊销 5 10 15 20 25 无形资产净值 35 30 25 20 15 资产合计 1639.6 1705.5 1830.1 1793.6 1794.5 负债： 应付账款 126 110 134 121 132 应付股利 0 67.1 87.22 82.52 80.5 税金 0 0 0 0 0 总计 126 177.1 221.22 203.52 212.5 所有者权益： 实收资本 1260 1260 1260 1260 1260 盈余公积 55.792 73.81 95.942 90.772 88.55 未分配利润 197.808 194.59 252.938 239.308 233.45 总计 1513.6 1528.4 1608.88 1590.08 1582 2、利润表预测 年度 1 2 3 4 5 主营业务收入 544 680 884 952 952 减：主营业务成本 217.4 269.5 366.9 397.5 408 减：销售费用 21.3 17 13 15.6 13 管理费用 22 27 35 35 37 财务费用 29.7 31 33 32.4 34 营业利润 253.6 335.5 436.1 471.5 460 减：所得税 0 0 0 58.9 57.5 利润净额 253.6 335.5 436.1 412.6 402.5 减：提取法定盈余公积金及公益金 25.36 33.55 43.61 41.26 40.25 提取任意盈余公积 30