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信息管理 目 录 财务报告业务流程2 信息披露业务流程18 信息系统管理业务流程46 第一版 1 信息管理 财务报告业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司的股东、债权人及其他利益相 关人合法权益的公众公司的良好形象。 2 经营目标 2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。 3 财务目标 3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。 4 合规目标 4.1 保证财务报告的编制符合国家规定及证券监管部门要求。 4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要 求。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司的股 东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形 象。 2 经营风险 2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方 信息需要。 3 财务风险 3.1 纳入合并范围的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不 准确。 3.2 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不完 第一版 2 信息管理 整，金额不准确。 3.3 未编制完整、准确的抵销分录及合并报表工作底稿，导致抵销 结果不准确。 3.4 操作失误，导致财务报告存在错误，以及信息失真。 4 合规风险 4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 布置、落实编制工作 1.1 公司总会计师每年 12 月中旬组织召开公司、分公司、子公司 财务、审计、销售、采购、生产经营、仓储等相关部门负责 人和分公司、子公司领导以及会计师事务所参加的公司年度 财务决算工作会议，具体布置和落实年度决算工作。季度报 告和半年度报告则由董事会秘书在每年 3 月、6 月、9月下旬 召开相关部门参加的定期报告编制协调会具体布置和落实相 关核算工作。 1.1.1 明确报告编制工作的要求。 1.1.2 部署报告编制工作，明确各职能部门的职责、相互间的配合、 责任人、联络人等。 1.1.3 讨论财务核算方面相关会计政策和信息披露等监管政策方面 的变化及其对财务报告的影响。 1.1.4 与会计师事务所讨论确定决算审计的时间安排、年度财务报告 的内部审核程序、上报时间以及配合公司年度决算工作开展年 度财务报告财务审计等方面工作。 2 重大事项上报核准 2.1 公司、分公司、子公司计划财务部门应在决算期末一个月前， 将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估计变更以