《0161中小企业发行上市重点财务问题（北京）》.pdf

中小企业发行上市重点财务会计问题 陈志刚 天职国际会计师事务所 TEL ：0755 2008年6月 www.TopS 目录 目录 IPO基本流程及会计师工作 证监会IPO相关规定简介 IPO财务、会计、审计实务问题 www.TopS 融资 投资 发行人(股份公司) 公众投资者 证券服务机构 证券服务机构 人 荐 保 师 计 会 律 律 师 估 评 人 荐 保 师 计 会 师 师 师 估 评 IPO各主体简介 www.TopS 一.发行上市基本流程及会计师工作 5 发行上市 4 申报与核准 3 辅 导 2 设立股份公司 1 前期准备 www.TopS 1、前期准备 公司的工作： 会计师的工作： 公司的工作： 会计师的工作： 定班子 （确定内部协调机构、聘请中介机构） 尽职调查 中介机构尽职调查 为公司发行上市方案提供咨询 确定发行上市方案 IPO财务培训 改制前运作 （股权结构调整、业务及组织架 构整合、账务规范） www.TopS 关于尽职调查 尽职调查目标 尽职调查的主要政策依据 尽职调查的内容 尽职调查程序 尽职调查报告 www.TopS 尽职调查之目标 尽职调查之目标 1、判断企业是否基本符合上市条件 2、确定企业存在的主要问题及解决思路 3、评估重大审计风险 4、其他目标，如企业、战略投资者的特殊要求。 www.TopS 主要政策依据 主要政策依据 1、首次公开发行股票并上市管理办法（证监会令第32号） 2