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周记八 第九章 货币资金内部控制与核算规程设计 主要内容 第一节 货币资金的内部控制要求与原则 第二节 货币资金核算方法的设计 第三节 货币资金业务核算程序的设计 参考资料 1.《企业财务会计制度设计：理论、实务、案例》 第八章 北京大学出版社 2011年8月第一版 主编 颉茂华 2.《会计制度设计》 第五章 东北财经大学出版社 2011年7月第一版 主编 王清刚等 3. 《会计制度设计》第七章 武汉大学出版社 2010年11月第一版 主编 周亚荣 思考与练习 一、复习思考题 1．货币内部控制设计时应注意的要点有哪些？ 答：(1)严格职责分工 即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。 (2)实行交易分开 即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入真接用于现金支出的坐支行为。 (3)实施内部稽核 即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金的管理控制。 (4)实施定期轮岗制度 即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。 如何设计备用金的核算方法？ 答：（1）会计部门设