什么是现金流、现金流量.pdfVIP

金流即 金流量 金流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量。经济越快速发展，现金流量在企业生存 发展和经营管理中的影响就越大， 代财务管理之一大转变就是对 金流量的重视。 一、 金流量分析指标 金流量表以 金、 金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内 金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和股票入门评价企业获取 金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来 金流量，进而判断企业流动性、获 能力。 金流量分析指标： （一）流动性比率 ⒈现金比率= （现金+约当现金）/流动资产 该指标旨在衡量企业流动资产的质量 ⒉ 金对流动负债的比率= （现金+约当现金）/流动负债 这个指标比流动比率、速动比率更严格。 （二）偿债能力比率 ⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/ （本期到期债务本金+现金本息支出） 该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关 息可由经营活动产生的现金支付的程，若 比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息。若大于1， 则说明足够于支付。 ⒉ 金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。 ⒊现金 息保障倍数=