第九章 营运资金管理 财务管理.pptVIP

* * * * * * * * * * * * 设每批订货数为Q，由于每日送货量为P，故该批货全部送达所需日数为Q/P，称之为送货期。因零件每日耗用量为d，故送货期内的全部耗用量为(Q/P)×d。由于零件边用边送，所以每批送完时，最高库存量为 * 零存货与适时性存货管理(just-in-time) 起源于20世纪20年代美国底特律福特汽车公司所推行的集成化生产装配线。后来适时制在日本制造业得到有效的使用。 -- 存货管理的理想状态莫过于存货库存趋近于零或根本没有存货，公司无需在存货上花费许多资金和精力。 -- 实现这种高层次的管理，就要求公司做到存货生产经营的需要与材料物资的供应同步，以便只有当公司生产过程中需要原材料或配件时，供应商才会将原料或配件送来，从而体现适时性（Just-in-Time）的管理。 采用零存货与适时性管理必须满足以下几个基本要求： 1．供应商能够及时地供应批量不大但优质的材料与配件。 2．公司和供应商之间经常保持密切的联系，确保供应环节不出问题。 3．各生产环节的工人应具有较高的素质与技能，能够保证所经手的产品的质量，防止损害有限的原料和配件。 适时制的成功取决于几个因素 计划要求 与供应商的关系 准备成本 其他的成本因素 电子数据互换 （Electronic Data Interchange，EDI） 适时制其他资料可见《财务管理专业英语》P171 零库存在市场稳定的情况下，在中小公司也许是能够做到的，但在大公司是不现实的。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三、存货日常管理方法　 （一）ABC分析法 ◆ ABC分析法是对存货各项目（如原材料、在产品、产成品等）按种类、品种或规格分清主次，重点控制的方法。 ◆ ABC分析法的操作步骤： ◇计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额； ◇计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； ◇据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来； ◇对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 【例9-13】恒远公司有15种材料，共占用资金500 000元，按占用资金多少顺序排列后，根据上述原则划分成A、B、C三类，详见下表： 材料品种 （用编号代替） 占用资金数额（元） 类别 各类存货品种数量（种） 占存货品种总数的比重（%） 各类存货占用资金数量（元） 占存货总资金的比重（%） 1 200000 A 3 20% 400000 80% 2 100000 3 100000 4 20000 B 5 33% 80000 16% 5 20000 6 15000 7 15000 8 10000 9 8000 C 7 47% 20000 4% 10 5000 11 3000 12 2000 13 1000 14 800 15 200 合计 500000 - 15 100% 500000 100% （二）适时供应法（JIT） ◎ 存货恰好在需要时取得并且投入流程的方法。 ◎ 适时供应思想能够使得生产准备成本最小，经济订货批量下降，存货占用资金量较低。 ◎ 实施途径： ① 原材料：通过提高内部管理效率减少，同时，通过与可靠供应商的合作，对于降低原材料库存至关重要； ② 在产品：通过提高内部物流管理效率可以达到目标； ③ 产成品：将受到客户满意程度的影响，适销对路，必然减少库存。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 图9- 6 收账费用与坏账损失关系 饱和点 【例9-10】 新宇公司不同收账政策条件下的有关资料详见表12-8，该企业当年销售额为120万元（全部为赊销），收账政策对销售收入的影响忽略不计。该企业应收账款的机会成本为10%。 项目 现行收账政策 建议收账政策 年收账费用（元） 10 000 15 000 应收账款平均收现期（天） 60 30 坏账损失率（%） 4 2 表9-9 新宇公司不同收账政策资料 序号 项目 当前收账政策 建议收账政策 1 年销售收入 1200000 1200000 2 应收账款周转次数 8 12 3 应收账款平均占用额 200 000 100 000 4 建议收账政策节约的机会成本 - 10 000 5 坏账损失 48 000 24 000 6 建议政策减少坏账成本 - 24 000 7 两项节约合计（7