第八章 内部控制习题.pptVIP

在合同商务部分，由于美达公司谈判人员疏忽，未约定将全部货款的5%-10%当做“尾款”，待质量检验合格及完成相关培训后再行支付，也未要求对方通过银行开立以美达公司为受益人的留置金保函。　　待设备调试运行后发现如下问题：该设备相关参数适合欧洲标准，但不适合中国环境，在中国生产环境下总是停机；同时因未在合同中约定尾款及培训服务要求，美达公司请西门子派人维修和测试并进行技术人员培训，均需支付高额费用。　　【要求】根据《企业内部控制应用指引》，指出上述存在的内部控制薄弱环节/风险点，并给出相应的解决方案。 　1.根据《应用指引第1号——组织结构》，在“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。根据案例给定信息，董事长一人对此重大决策进行拍板，违反了应用指引规定。应该按照要求实行集体决策。　　2.根据《应用指引第11号——工程项目》，重大项目采购应采取招标制度，而不是直接指定。　　3.根据《应用指引第16号——合同管理》，对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员或聘用外部专家参与谈判；而美达公司则仅依靠自己力量，并且未能进行有效合同技术部分的审查。在起草合同商务部分条款时，考虑不周，未能对等安排双方的各自责权利。　　其他要点：例如《应用指引第6号——资金活动》也可提及，方案提出及审批等。 『正确答案』C 　15.【多选题】财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。下列做法不符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》要求的有：　　A.某家银行公布其审计后的财报报告，报告上面加盖如下印章：银行公章、董事长章、行长章、主管财务工作的副行长章和财务部总经理章　　B.有目的的使财务报告产生错报、漏报，属于舞弊行为；无目的的则为错误　　C.为进一步隐藏当年利润，以便“以丰补歉”，某公司一方面将折旧方法由直线折旧法改为双倍余额加速折旧法，同时缩短计提固定资产的使用寿命；另一方面对应收账款计提较高比例的坏账准备　　D.财务报告编制是为外部利益相关方看的，内部不必据此进行分析，以体现“内外有别”这一原则 『正确答案』CD 16.【多选题】甲公司正在打造全员参与的预算体系，在此过程中，可能存在风险和问题的做法是：　　A.为争取时间，甲公司就主要编制了销售预算和采购预算　　B.销售预算较去年全年销售额翻了一番，而目前市场受金融危机影响比较低迷　　C.只制定了预算完成或超额完成的奖励办法，未制定惩罚办法　　D.设立了预算管理委员会并下设办公室 『正确答案』ABC 17.【多选题】在合同管理方面，下述公司做法欠妥的有：　　A.国华大无缝钢管厂近期与德国一家钢铁公司将签署技术引进合同，为压缩支出，针对合同草案技术部分未请相关专家进行审阅　　B.浩瀚生物医药科技有限公司总经理正生病住院，其电话委托主抓销售的副总经理代其签署一份合同　　C.健民制药厂厂长在外地采购原材料，为加速合同签署进程，其随身带有若干套已加盖合同专用章的空白合同　　D.江南远航造船厂正在与一家钢厂进行谈判，以建立今后长期合作关系。造船厂厂长得知钢材即将涨价的预测后，即口头与钢厂约定先行购买2000吨钢材，并支付了预付货款 『正确答案』ABCD 　18.【单选题】下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的有：　　A.企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价　　B.企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告　　C.企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责　　D.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的 『正确答案』D　　『答案解析』教材P194 19.【多选题】关于内部控制评价程序表述错误的有（　）。　　A.内部控制评价工作的牵头组织实施部门通常为内审部　　B.在实施评价工作与测试时，应本着“自下而上”的方法论，先识别业务层面，再识别公司层面的风险　　C.内审人员可通过风险控制矩阵文档、流程图、审批权限表和调查问卷对各个主要业务流程进行了解　　D.内审部对被审计单位实施内部控制评价后，为确保独立性，无需与被审计单位沟通，将直接上报审计委员会 　『正确答案』BCD 　20.【多选题】对于内部控制缺陷表述不正确的是（　）。　　A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷　　B.设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷　　C.企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础　　D.内审部是内部控制评价意见的最终认定部门 　20.【多选题】对于内部控制缺陷表述不正确的是（　）。　　A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷　　B.设计缺陷的含