《计划财务部管理职责及流程》.doc

（三） 生产过程核算流程 （一）燃料动力的归集和分配流程： （二）工资及附加的归集和分配： （三）制造费用的归集和分配： 成本会计工作流程 生产计划限额领料单 仓库开领料单并发货 月末仓库财务车间核对领料总 额 车间统计员报送材料领用明细表 财务按品种归集直接材料成本 月末归集燃料动力、辅助费用、制造费用 车间之间按比例、品种之间按工时分配 月末结转完工产成品、半成品成本 固定资产折旧计提核算 月末在产品结转下期 燃料动力 归集抽水工段用水费用 归集供电工段用电费用 归集供汽工段用汽费用 各生产车间按产品工时比例分配到某个产品中 按各车间实际用水量分配到各个生产车间 按各车间实际用电量分配到各个生产车间 各生产车间按产品工时比例分配到某个产品中 按各车间实际用汽量分配到各个生产车间 各生产车间按产品工时比例分配到某个产品中 据部门工资汇总表归集各生产车间工资及计提福利 各生产车间按产品工时比例分配到各个产品中 制造费用 各生产车间间接费用(折旧费等) 归集其他辅助生产部门费用 各生产车间按产品工时比例分配到某个产品中 归集各生产车间间接费用及辅助部门费用分摊 按各生产车间应承担比 例分配到各个生产车间 调整自制半成品价差 按比例分配至各车间制造费用 分配供汽工段费用 分配抽水工段费用 分配供电工段费用 结转本月完工产品成本本 分配制造费用 分配辅助生产费用 按部门归集工资及福利费 车间统计与仓库领料核对 分配燃料动力费用 分配工资及福利费 在系统录入 在EXSEL表录入 录入车间各部门领用材料数量、金额 上月在产品转入本月产成品 取得车间统计报表 审核领料单数量、金额是否正确 按生产品种归集 仓库领料单应与车间统计报表核对相符 包装物领料单 核对转入在产品的品种、金额 其它材料领料单位 原辅料领料单位 分配仓库领料单 取得仓库领料单 审核仓库领料单