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财务资金管理讲座 企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。企业经营，说到底是资本的经营，是资本的保值和增值。做为营运资金的管理工作，是资本经营的重要环节。 营运资金是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。营运资金的管理即包括流动资金的管理，也包括流动负债的管理。 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周期短，形态易变，是企业财务管理工作的一项重要内容。营运资金周转不畅，是企业在生产经营中常常遇到的问题。被喻为企业血液的流动资金流动不畅，会极大的影响企业正常的生产经营活动；影响企业的偿债能力，给企业经济效益带来很大损失。 那么，企业将如何强化营运资金的管 理呢？ 具体工作中的策略又如何呢？ 一、合理确定流动资产与流动负债比率（流动比率），是营运资金良性循环的基础。 首先，企业要经营，必须要有一定的营运资金需要量。根据企业生产规模及生产销售周期核定流动资产占用数额。以追求较少的资金占用和最大限度的周转频率为目的。 在流动资产需要量上，重点应放在存货和应收帐款的占用以及周转期的核定上。加速了资金周转，相应地提高了资金的利用效果。 企业的流动资产与流动负债的比例关系，称为流动比率。这个比率能较好地反映企业的短期偿债能力。流动负债是在短期内需要