《2016 财政学名词解释》.doc

名词解释 1、公共物品：由国家机关和政府部门――公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。不论每个人是否愿意购买他们，他们带来的好处不可分开的散布到整个社区，公共物品具有排他性和非竞争性。 2、成本－效益分析：也称成本收入分析，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用在公共支出的决策程序中。他通过多个预选方案进行成本－效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。该分析方法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入的成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。 3、转移性支出：是财政支出按经济性质分类的一种。直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。（其中，从数额上和经济影响上看，补助支出的份额最大，最为重要）他们的目的和用途不同，但有一个共同点是财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换的问题。他所体现的是政府的非市场性再分配活动。 4、财政补贴：也称（财政）价格补贴，是转移性支出的一种。是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要包括物价补贴和企业亏损补贴。 5、财政贴息：是财政补贴较为隐蔽的一种形式。即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。（国家基于一定的目的，对某些企业某些项目的贷款利息，在一定时间内给予一定的补贴） 6、税收支出：是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。是以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。 7、纳税扣除：是税收支出的一种形式。是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。 8、税收抵免：是税收支出的一种形式，是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定的比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 9、预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为了履行或者代理执行政府职能，根据法律、法规和具有法律效力的规章制度收取、提取和安排使用的未入国家预算管理的各种财政性资金。 10、课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。每一种税都必须明确对什么征税，每种税的课税对象都不会完全一致。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。在现代社会，国家的征税对象主要包括所得、商品和财产三大类，国家的税制往往也是以对应于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税为主体。 11、名义税率与实际税率：税率，是指对课税对象征税的比率，是税额与课税对象之比。名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。 12、平均税率：是实际税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率，比较两者之间的差额，是分析税率设计是否合理、税制是否科学的主要方法。一般来说，平均税率接近于实际税率，而边际税率类似名义税率。 13、超额累进税率：把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。 14、定额税率：即固定税额，指按课税对象一定的计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。 15、起征点和免征额：起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。两者的相同点是当课税对象小于起征点或者免征额时，都不予征税。不同点在于当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分收税。 16、直接税与间接税：税负不能转嫁的税种为直接税，所得税和财产税属于直接税。税负能够转嫁的税种为间接税，商品税属于间接税 17、从量税和从价税：从量税按课税对象的数量、重量、容量或体积计算，税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的，因而只有少数税种采用这种计税方法，如资源税，车船使用税等。从价税按课税对象的价格计算，比较而言，从价税更适合商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策，因而大部分税种都采用这一计税方法。 18、税收中性：是针对税收的超额负担提出的。它包含两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担，二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 19、税收的超额负担：（税收是一种分配方式，一种资源配置方式，国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，在这个转移过程中，除了会给纳税人造成相当于纳税