《中级财务会计（下）练习二》.docVIP

1、华润有限责任公司2010年12月31日的有关资料如下： 科目余额表 科目余额表 单位：元 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 6,000 银行存款 86,000 应收票据 53,000 应收账款 93,000 预付账款 17,000 坏账准备 8,000 原材料 90,000 低值易耗品 9,000 发出商品 95,000 材料成本差异 49,000 库存商品 130,000 固定资产 780,000 累计折旧 260,000 在建工程 60,000 无形资产 230,000 短期借款 50,000 应付账款 111,000 预收账款 20,000 应付职工薪酬 9,000 应交税费 16,000 长期借款 100,000 实收资本 600,000 盈余公积 150,000 未分配利润 320,000 债权债务明细科目余额。 应收账款明细资料如下： 应收账款——A公司为借方余额125 000元。 应收账款——B公司为贷方余额32 000元。 预付账款明细资料如下： 预付账款——C公司为借方余额26 000元。 预付账款——D公司为贷方余额43 000元。 应付账款明细资料如下： 应付账款——E公司为货方余额160 000元。 应付账款——F公司为借方余额49 000元。 预收账款明细资料如下： 预收账款——G公司为贷方余额55 000元。 预收账款——H公司为借方余额35 000元。 (3)长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。金额及期限如下： ①从兴业银行借入30 000元，期限从2009年1月1日至2011年1月1日。 ②从招商银行借入70 000元，期限从2010年3月1日至2012年3月1日。 要求：编制甲企业2010年12月31日资产负债表。 资产负债表 编制单位：华润有限责任公司 2010年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 资产 负债和所有者权益 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 预付账款 应付职工薪酬 存货 应交税费 流动资产合计 一年内到期的长期负债 固定资产： 流动负债合计 固定资产 长期负债： 在建工程 长期借款 负债合计 所有者权益： 固定资产合计 实收资本 无形资产及其他资产： 盈余公积 无形资产 未分配利润 无形资产及其他资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及所有者权益总计 2、福星公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税税额，按每笔销售分别结转销售成本。福星公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。福星公司2011年10月发生如下经济业务： ①以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为25万元，实际成本为17万元，取货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同，该货款分三次收取，第一次收取货款(含税)的40%，11月1日和12月1日将分别收取货款的30%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。 ②与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的8%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为8万元，实际成本为5.6万元,商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的60%；同时收到已售代销商品的代销款（已扣除手续费）。 ③向C公司销售定制商品一件。合同规定，商品总价款35万元，自合同签订起3个月内交货。C公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本23万元（其中生产人员工资8万元，原材料15万元） ④向D公司销售一批配件。该批配件的销售价格为130万元，实际成本为95万元。增值税专用发票及提货单已交给D公司。D公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限2个月，到期日为12月26日。D公司于11月25日提贷。 ⑤E公司退回2010年12月28日购买的商品一批，该批商品的销售价格为9万元，实际成本为5万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同规定。本月末已办妥手续并开具红字增值税专用发票。 ⑥计算并缴纳本月企业所得税，适用税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假定本期无其他纳税调整事项。 福星公司10月份其他相关账户余额如下表所示： 福星公司10月份相关账户余额表