《基础会计实习案例》.docVIP

基础会计实习案例 为了增强学生对会计理论、会计方法的直观认识，让学生了解具体会计工作流程，提高学生的动手能力，特制定本综合练习题。为了使本综合练习尽可能接近会计工作实际，本综合练习题涉及的会计业务针对刚接触会计知识的学生来讲较为复杂，故本综合练习需要在教师的指导下分布骤进行。本综合练习题的全部完成约需3——4周时间。 (一)资料： 1．某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为33％。其2001年12月1日有关科目的余额如表—1(假定下列各项与关联方之间的交易价格均为与非关联方同类交易的价格相同)。 表—1 科目余额表 单位：元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 2 000 短期借款 300 000 银行存款 1 280 000 应付票据 200 000 其他货币资金 124 300 应付账款 953 800 短期投资 15 000 其他应付款 50 000 应收票据 246 000 应付工资 100 000 应收帐款 300 000 应付福利费 10 000 坏帐准备 -900 应交税金 30 000 预付帐款 100 000 其他应交款 6 600 其他应收款 5 000 预提费用 1 000 物资采购 225 000 长期借款 1 600 000 原材料 550 000 其中：一年内到期的长期负债 1 000 000 包装物 38 050 股本 5 000 000 低值易耗品 50 000 盈余公积 100 000 库存商品 1 680 000 利润分配—未分配利润 50 000 材料成本差异 36 950 待摊费用 100 000 长期股权投资 250 000 固定资产 1 500 000 累计折旧 -400 000 在建工程 1 500 000 无形资产 600 000 长期待摊费用 200 000 合计 8 401 400 合计 8 401 400 2．该公司2001年12月发生的经济业务如下： (1)1日收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。 (2)1日购入原材料一批，用银行存款支付货款150 000元，以及购入材料支付的增值税额为25 500元，款项已付，材料未到。 (3)2日收到原材料一批，实际成本100 000元，计划成本95 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 (4)5日用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99 800元，支付的增值税额16 966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100 000元。 (5)5日销售产品一批，销售价款300 000元(不含应收取的增值税)，该批产品实际成本180 000元，产品已发出，货款未收到。 (6)6日公司将短期投资(全部为股票投资)15 000元兑现，收到本金15 000元，投资收益1 500元，均存入银行。 (7)7日购入不需安装的设备1台，价款85 470元，支付的增值税14 530元，支付包装费、运杂费1 000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。 (8)7日购入工程物资一批，价款150 000元(含已交纳的增值税)，已用银行存款支付。 (9)8日工程应付工资200 000元，应付职工福利费28 000元，其他应交款100 000元。 (10)8日工程完工，计算应予资本化的长期借款利息150 000元。该项借款本息未付。 (11)9日一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1 400 000元。 (12)10日基本生产车间1台机床报废，原价200 000元，已提折旧180 000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。 (13)10日从银行借入3年期借款400 000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 (14)11日销售产品一批，销售价款700 000元，应收的增值税额119 000元，销售产品的实际成本420 000元，贷款银行已收妥。 (15)12日公司将要到期的一张面值为200 000元的无息银行承兑汇票(不含增值税)，连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 (16)13日收到现金股利30 000元(该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，均为33％)，已存入银行。 (17)1