《财务审计项目经理讲课PPT》.pptVIP

1、完善大额借款支付审批流程，大额现金支付通过网银等形式集中支付给当事人，不应通过其他利益相关人员转手支付。 2、按财务制度要求加强现金管理，工程款支付不通过现金方式； 3、加强经营费用的管理和账务处理；已发生的经营费用账务处理完善相关收支手续。 4、印鉴章保管使用因出纳或会计人员外出时，印鉴的人名章由单位负责人保管。 5、企业库存现金存入个人卡的部分，要进行清理，写出说明材料，并查实利息收入金额，按规定列入公司正式帐薄。 二、“小金库”的防范与控制 6、针对目前POS机刷卡支付情况要制定制度程序进行规范操作。 7、对大额和长期挂账的备用金要及时进行清理。 8、对账外资产、废料回收进一步组织清理，完善有关手续。资产管理部门应建立实物台帐，同时应出台管理办法规范此类资产管理，避免账外资产现象发生，确保资产的安全完整。 对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。 第九节 项目审计管理 总公司上市后，企业的经营管理更加透明,受到社会公众更加广泛的监督和监管层更加严格的监管。项目不仅是企业利润的来源，而且还是展示企业综合管理水平的窗口,企业的执行力和管理水平如何，透过其对项目的管理情况基本可以反映出来，所以无论外部审计还是内部审计,项目审计是其审计的重要组成部分，现就对项目审计的主要内容及关注要点概述如下，以引起我们在项目管理过程中的重视。 一、引言 1、项目资金管理审计 重点关注： 一是项目资金是否按局和公司要求进行集中管理； 二是向业主收款是否有约定和授权，以防止应收账款管理失控； 三是库存现金是否按有关规定进行管理和使用，如库存限额是否合规、有无白条抵现金情况、能否做到日清日结且库存与日记账相符； 二、审计的主要内容及关注要点 四是银行账户和存款管理是否符合有关规定，如是否定期编制银行存款余额调节表，有无未达账项且长期不清理，是否设“安全账户”、出借账户进行违规套现等行为； 五是大额资金使用是否合规，如大额（不管是现金还是银行存款）支付咨询费、中介费、业务招待费等的合理性，用现金大额支付分包款、材料款、租赁费等；所有款项支付和费用报销是否按照规定的审批流程进行。 二、审计的主要内容及关注要点 2、项目合规性管理审计 重点关注： 一是业务招待费的处理方式有无问题或风险，如有无假分包结算、假租赁费结算、假材料消耗等； 二是涉税方面的业务处理有无问题或风险，如承包兑现奖的发放与计提个人所得税是否真实，支付分包款(要在项目所在地的建设主管部门和税务部门备案)和材料款的发票是否真实有效，发生的费用有无白条入账的情况，账簿启用、有关合同文本是否按要求贴印花税等； 二、审计的主要内容及关注要点 三是有无“小金库”、“账外账”情况。上述方面管理如何,关键是能否经得起外部的审计或检查。 二、审计的主要内容及关注要点 3、项目风险管理审计 重点关注： 有无工期、质量风险；有无材料款、租赁费延期支付导致交滞纳金或罚金的风险；有无印鉴的使用和管理不严格而可能导致的风险；有无给外单位、分包商、材料商等提供担保；有无分包队进场长期不签订合同，存在难于管理、结算无依据、超付款等潜在风险；有无签证、索赔长期不落实，存在重大亏损等风险。 二、审计的主要内容及关注要点 4、项目材料管理审计 重点关注： 材料的计划管理是否执行有关规定；大宗材料的采购是否按集中采购、招标程序等规定进行；材料的收、发、耗、调拨等是否严格按业务流程和规定进行；材料的实际用量与计划用量有无异常；供给分包队材料能否及时确认并转账；下脚料的处理是否按规定流程进行，并及时交财务入账；是否按规定对材料进行实地盘点并留有痕迹；盘盈盘亏是否按规定落实清楚，相关责任人是否追究了责任；盘点数与账面数不一致的是否按规定进行了账务处理等。 二、审计的主要内容及关注要点 5、项目租赁费管理审计 重点关注： 一是周转材料租赁，要查看有无合同，租用数量、日租金、正常损耗系数、超正常损耗如何计算等都应在合同中明确；进场时间、退场时间、相关人员的确认资料等；结算值与上述资料是否相符。 二是机械租赁，要查看有无合同，租用月或天数、月或日租金、机械停滞如何计算；大型机械进场是否明确了进场费；进场时间、退场时间、总计使用台班及相关人员的确认资料等；结算值与上述资料是否相符。 二、审计的主要内容及关注要点 6、项目薪酬管理审计 重点关注： 工资表发放的依据及是否符合规定；项目承包兑现奖的发放是否经相关职能部门的考核与审批；支付货币化的费用是否有真实有效的发票；用职工工资抵交项目风险抵押金的，工资总额是否列入成本；发放职工薪酬是否按规定计提了个人所得税等。 二、审计的主要内容及关注要点 7、项目分供商管理审计 重点关注： 项目使用的分供商是否在上级确认的合格分供商名录里；施工或采购合同是否及时签订；有无