《财政学期末归纳》.docVIP

第五章 简答题 2.分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况。 答：财政收入按其形式分类，包括税收、收费、债务收入、铸币收入（）（）（1）（2）（3）（4） 目前，我国的政府收入既有预算内收入，又有预算外收入，而预算外收入增长又快于预算内收入的增长；既有税收，又有收费，此外还存在“乱收费、乱罚款、乱摊派”形成的“制度外收入”。由此可见，目前我国的政府收入机制是不规范的，违背国家预算的法治化原则。所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。因此，税费改革是治理整顿预算外资金，规范政府收入机制的一种有效措施，也是当前提高财政收入（）GDP比重的重要途径。 对于税费改革应有以下几点认识：（1）（2）（3） 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。经济发展水平高，社会产品丰富，其净值——国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。当然，一个国家的财政收入规模还受其他各种主、客观因素的影响，但有一点是清楚的，就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，两者之间存在源与流，根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。 从世界各国的现实状况考察，一般而言，经济发展水平高，该国财政收入总额大，占GDP的比重也高。发达国家财政收入绝对额和相对额都高于发展中国家，而在发展中国家，中等收入规模的国家又大都高于低收入国家，绝对额是如此，相对数亦是如此（1）1880年全部财政收入只相当于国民生产总值的10%左右，到20世纪80年代已上升为20%～40%。1995年23个发达国家平均财政收入占GDP的比重为39%，29个中等收入国家为26%，12个低收入国家为20.7%。上述资料证明了一个我们曾反复强调的财政原理：经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的。 生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。所以，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，事实上是对经济发展水平制约财政收入规模的研究的深化。简单地说，生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技术进步。 技术进步对财政收入规模的影响表现在两个方面：一是技术进步可以促进经济发展，增加财政收入，技术进步越快，社会产品和国民收入的增加也较快，财政收入的增长就有了可靠的保障；二是技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值，而财政收入的主要来源，从产品价值构成看就是产品附加值。因此，技术进步对财政收入的影响更为直接和明显，促进技术进步，提高经济效益是增加财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。 据测算，技术进步对财政收入增长的贡献是其他因素的2.8倍，它所创造的国民收入每百元可提供50元财政收入，而其他因素仅为13元。因此，促进技术进步，降低原材料消耗，提高经济效益，是增加财政收入的有效途径。 论述题 1、分析和评估我国当前财政收入规模水平，阐述合理调节财政收入规模的基本思路。 （1）我国当前财政收入规模水平的分析和判断。我们先来分析预算内的财政收入规模目前已达到的水平。从上面的分析可知，我国改革开放后预算内财政收入规模的变化经历了一个逐年下降而后又逐年回升的历程。财政收入占GDP的比重，从1978年的31.1%下降到1995年的10.3%，而后回升到2000年的13.5%、2005年的17.27%、2006年的18.29%、2007年的20.57%。如何评估一个国家的财政收入规模的高低?如同评估财政支出规模一样，一个国家的财政收入规模取决于政治、经济、社会以及各国的历史文化传统和特殊国情等多种因素，这就是为什么各国的财政收入规模水平各异，而且差距很大的原因所在。所以，没有一种统一的和绝对的标准，也不可能有一种精确的模型来测算每个国家的财政收入规模的合理水平。一般也只能是采用同本国自身的纵向比较和同外国的横向比较的方法，分析财政收入规模的发展趋势，作为合理确定财政收入规模的参考值，最终仍然需要根据本国的国情通过政治程序来确定。 我国改革开放前是实行计划经济体制，国民收入分配实行统收统支体制，根据当时的实践曾总结出“2、3、4”的比例关系，即积累占国民收入的比重为20%，财政收入占国民收入的比