货币资金与结算方式终极版ppt岗.pptVIP

7. 托收承付结算方式 付款单位 收款单位 付款单位开户银行 收款单位开户银行 1签订经济合同 7划转款项 4传递托收凭证 3 向银行办理托收 8 通知收款 2发出商品物资 5 通知付款 6 承付 2.2.1主要的结算方式 银行存款结算管理 8. 信用卡结算方式 信用卡——商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 8. 信用卡结算方式 按使用对象分 等级分 借记卡 贷记卡 借记卡 贷记卡 借记卡 贷记卡 2.2.1主要的结算方式 银行存款结算管理 9. 信用证结算方式 信用证——指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。国内信用证结算适用于国内企业之间的商品交易。 国际信用证主要适用于国际贸易结算。 9. 信用证结算方式 出口商 1.买卖公司 出口方银行 通知/议付行 进口方银行 开证行 进口商 8.寄单索汇 9.偿付 3.开出信用证 5.装船 轮船公司 12.提货 4. 通 知 7. 议 付 / 押 汇 6. 交 单 11. 赎 单 10. 付 账 2. 申 请 开 征 2.1.5库存现金的收付与清查 (一)库存现金清查 内容 1、出纳人员每日营业终了进行账款核对； 2、清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 方法：账实核对法 不得以白条抵存，不得超限额 保管现金 不得以今日长款弥补他日短款 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报告表”  2.1.5库存现金的收付与清查 对现金短缺进行处理的一般原则： 1、属于由责任人赔偿的部分， 2、属于应由保险公司赔偿的部分，； 3、属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理。（记入管理费用） 2.1.5库存现金的收付与清查 对现金溢余进行处理的一般原则： 1、属于应支付给有关人员或单位的。 2、属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，记入“营业外收入——现金溢余”科目。 2.1.6银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 银行存款日记账余额与银行对账单余额不符原因： 1、计算错误 2、记账错漏 3、未达账项 计算错误：是企业或银行对银行存款结存额的计算发生运算错误； 记账错漏：是指企业或银行对 存款的收入、支出的错记或漏记； 未达账项：是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账 时间不 同，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。 2.1.6银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 未达账项四种情况：  1．企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。 2．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。 3．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。 4．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。 2.1.6银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 “补记式”余额调节法 基本原理： 假设未达账项全部入账，银行存款日记账及银行对账单的余额应相等。其编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。 公式表示如下：  银行存款日记账余额+银行已收企业未收账项-银行已付企业未付账项 = 银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项 2.1.6银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 【例】企业从开户银行取得对账单，余额为180 917元，银行存款日记账余额为165 049元。经逐项核对，发现以下未达账项。 (1)企业已收入账、银行尚未入账： 送存银行的万达公司支票一张，金额为5 000元。 (2)企业已付出账、银行尚未出账： 支付兴业工厂货款的转账支票(号码4720)，金额为4 000元。 (3)银行已收入账、企业尚未入账： 委托银行收取的货款(委托号码971204)，金额为16 936元。 (4)银行已付出账、企业尚未出账： 结算手续费68元。 要求：编制的银行存款余额调节表 2.1.6银行存款收付与核对 (二)银行存款核对 编制的银行存款余额调节表如下 银行存款余额调节表 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 165 049 银行对账单余额 180 917 加：银行已收入账、企业尚未入账款项 　 加：企业已收入账、银行尚未入账款项 　 委托收款(971204号) 16 936 万达公司支票 5 000 减：银行已付出账、企业尚未出账款