本科论文___我国ST公司审计师变更的动因及其思考.doc

南京理工大学 系： 会计系 专 业： 会计学 学 生 姓 名： 学 号： 设计(论文)题目： 我国ST公司审计师变更的动因及思考 起 迄 日 期: 年 月 日 — 年 月 日 设计(论文)地点: 南京理工大学 指 导 教 师: 专业负责人: 发任务书日期: 年 月 日 中文摘要 自20世纪90年代初，上海证券交易所（1990年12月）与深圳证券交易所（1991年7月）相继成立，我国证券市场特别是股票市场在最近十几年间得到了巨大的发展，为社会主义市场经济体制的建立与完善发挥了重要作用。但是目前中国证券市场与成熟证券市场（如美国、日本等）和新兴证券市场（如香港、韩国）等相比都处于初级阶段，具有其特殊性如上市公司普遍存在收益操纵行为等，这说明中国证券市场参与者的行为尚待规范，市场尚待进一步完善和发展。本文正是依托我国目前尚不规范的证券市场开展研究，完成了我国ST公司审计师变更的动因及思考探讨。 关键词：ST；审计师变更；动因；思考 ABSTRACT They were established in Chinas securities market, especially in the last of a dozen years in the stock market has been a huge development, establishing and perfecting the Socialist market economic system has played an important role. But Chinas securities market and mature securities market (such as the United States, and Japan, and so on) and the emerging stock market (such as Hong Kong, Korea) than in the early stages, with its pervasive earnings manipulation in listed companies, pending specification of the behavior of the Chinese securities market participants, the market is subject to further improvement and development. This article is based on my empirical research does not currently regulate the securities market, completed a ST company auditor switching of probe into the motivations and thoughts. Keywords: Wind power blades; business strategy; Research 目录 中文摘要 2 ABSTRACT 3 1 绪论 4 1.1研究背景及意义 4 1.2 研究内容及研究方法 4 2 相关概述 5 2.1 ST公司概述 5 2.2 审计师概述 7 3 我国ST公司审计师变更的现状 7 3.1 审计任期 7 3.2 审计师变更的市场反映 8 4 我国ST公司审计师变更的动因 9 4.1合同期满 9 4.2导 务所业务繁忙 10 4.3事务所自身原因 10 5 对规范我国ST公司审计师变更的思考 11 5.1 ST公司监管思路 11 5.2审计师监管思路 13 结束语 14 参考文献 14 1 绪论 1.1研究背景及意义 从实行ST制度到现在这短短的十几年的时间里，每年都有不少公司因为连续亏损而被ST，但是却很少有公司因为三年连续亏损而退市。尤其是从2004年以后，就没有一家ST公司由于三年连续亏损而退市。在这种情况下，审计师对这类公司的年报审计就显得尤为重要，尤其是在ST公司扭亏为盈的那一年更是如此。如果审计师受到利益的诱惑或压力与这类公司相勾结，发表了不能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动的审计意见，那么这些公司将继续保留着上市的资格，垃圾股继续留在股票市场，不利于我国退市制度的执行和证券市场的良好发展。本文基于这一背景，研究了ST公司审计师变更的影响因素，这为监管部门制定决策和审计师提高审计质量提供可行的建设性意见和参考。 1.2 研究内容及研究方法 上市公司是证券市场的微观基础，上市公司的经营业绩状况与证券市场乃至国民经济的发展密切相关，我国陆续颁布的有