金融机构往来业务核算.pptVIP

清华大学出版社 6.3.3 小额批量支付业务 6.3.3 小额批量支付业务 3．商业银行小额支付业务的科目设置 “清算资金往来——小额支付系统往来”科目用于核算商业银行通过以“小额支付”为网络途径汇划的清算资金往来的结算。 6.3.3 小额批量支付业务 （1）贷记业务汇出 （2）借记业务汇出 （3）贷记业务汇入 （4）借记业务汇入 （5）人民银行资金清算后，已清算资金轧差记账 4．小额支付业务商业银行的核算 6.4 商业银行与中央银行往来的核算 6.4.1商业银行与中央银行往来概述 中央银行即中国人民银行，具有“发行的银行”、“银行的银行”和“国家的银行”三大职能。各商业银行经收的国家金库款必须缴存中央银行；各商业银行吸收的财政性存款和一般性存款实行存款准备金制度；各商业银行营运资金不足时，可向中央银行申请借款；各商业银行办理转账结算所引起的汇划款项，有的也需要通过中央银行办理资金划拨。 6.4.2 向中央银行存取现金的核算 （1）存入现金的处理 （2）支取现金的处理 法定存款准备金是按照一般性存款余额的一定比例上缴的准备金。中国人民银行从2008年12月25日起，上调人民币存款准备金率至14.5％。 6.4.3 缴存存款的核算 1．缴存法定存款准备金的处理 2．缴存财政性存款准备金的处理 （1）缴存财政性存款准备金的处理 （2）欠缴财政性存款准备金的处理 6.4.3 缴存