金融企业会计 第三章 存款业务核算.pptVIP

* 3.4 存款利息的计算 3.4 存款利息的计算 一、利息计算的一般规定 （一）计息范围 除了财政性预算内存款以及有特殊规定的款项不计利息外，商业银行吸收存款人资金都应按规定支付利息。 （二）计息时间 定期存款：“算头不算尾” 活期存款：按季结息 * （三）利息计算基本公式 1、利息=本金×存期×利率←用于定期 2、利息=累计积数×日利率←用于活期 积数=存（贷）款余额×天数 3、利率表示方法：%；‰；? 3.4 存款利息的计算 * 二、单位存款利息的计算 （一）活期存款利息计算 1、余额表计息 例1：书64页余额表，计算某单位的利息并转账。 利息=3231324×（1.5 ‰÷30）=161.57 借：利息支出 161.57 贷：应付利息 161.57 转入单位账时： 借：应付利息 161.57 贷：xx存款—单位活期存款—xx户 161.57 3.4 存款利息的计算 * 2、账页计息 例2： xx银行吸收存款分户账 户名： 甲公司 账号： 2011…0601 利率： 0.6‰ 20xx年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 9 1 承前页 　 　 贷 　 …… 230000000 　 　 　 　 　 　 45000 1 45000 9 2 转贷 　 23000 贷 68000 2 136000 9 4 转贷 　 4