《分子公司工程审计的关键控制点研究》.pdfVIP

第46卷 第2期 2014年4月 工 程 建 设 Engineeringconstruction 37 分子公司工程审计的关键控制点研究 姜 力 (中冶南方工程技术有限公司 审计部，湖北 武汉430223) 摘 要：以分子公司工程审计为研究对象，分别探讨了信息不全采购项 目、三方协议下 的黑白合同、亏损项目产生的原因，审计的作用，并通过实例 ，阐述 了分子公司工程审计的关 键控制点。 关键词：内部审计；分子公司工程审计 ；关键控制点 中图分类号：F239．45 文献标识码：B 文章编号：1673—8993(2014)02—0037—04 doi：10．13402／j．gcjs．2014．02．009 Studyonkeycontrolpointsforprojectauditofsubsidiarycompanies Jiangli (AuditDepartment，W1SDRIEngineeringResearchIncorporationLimitedofMCC，Wuhan430223，Hubei) Abstract：Withtheprojectauditofsubsidiariesasthestudyobjects，thecauses forincompleteinformationofprocurementitems，theblackandwhiteagreementunder tripartiteagreementandprojectlossandthefunctionsofauditwerediscussedrespec— tively，andthekeycontrolpointsofrprojectauditofsubsidiarycompanieswerede— scribedthroughapracticalexample． Keywords：internalaudit；projectauditofsubsidiary companies；keycontrol point 的重要组成部分，涉及招投标、合同签订、合 0 引 言 同执行三个环节，在招投标环节，可以将信息 分子公司内部审计是内部审计的重要组成 不完采购项 目作为关键控制点，抽查此类项 目 部分，在对分子公司的监督控制方面起着重要 是否存在价格水分、管理漏洞；在合同签订阶 作用 。但因分子公司内部审计系重点审计而 段，可以将违法分包产生的三方协议作为关键 非全面审计的性质，审计内容多时间紧等矛盾 控制点，抽查此类项 目是否存在违法招标、分 的存在，使得分子公司内部审计工作需寻找关 包、是否价格高于市场行情等；在合同执行阶 键审计事项，发现并披露其制度上、管理上的 段，可以将亏损项 目作为关键控制点，分析项 缺陷，加强对子公司的监督管理。 目亏损的管理上、技术上、经济上的原因等。 分子公司工程审计作为分子公司内部审计 1 加强信息不全采购项 目审计 收稿 日期 ：2014—03—21 1．1 采购信息不全产生的原因 作者简介：姜 力(1963一)，女，高级审计师。 采购信息包含设备名称、单位、