新商业银行经营管理 教学课件 孙可娜 主编 第十三章.pptVIP

一、商业银行决策系统控制 1)商业银行应树立正确的经营思想，商业银行在制定本机构的工作计划和政策时，要结合自身的实际，在适应机构本身的发展和风险管理需要、充分考虑本机构的经营状况、业务特长、管理能力、原计划执行情况、当前和今后一个时期经营环境的基础上，制定和适时修订其经营目标。2)商业银行的所有决策必须以金融法律法规为指导。3)商业银行要建立、健全并有效贯彻统一法人制度。4)高级管理人员的任命要获得中央银行的认可和批准。 二、商业银行执行系统控制 1.商业银行各职能部门和分支机构要严格执行上级行的决策，并在各自职责和权限范围内办理业务，行使职权2.商业银行要建立起完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施3.商业银行各业务部门和职能部门的设置要遵循相互制约的原则4.商业银行应建立必要的执行监督委员会 1.商业银行各职能部门和分支机构要严格执行上级行的决策，并在各自职责和权限范围内办理业务，行使职权 在日常的业务经营管理过程中，商业银行应当严格照章操作。各商业银行必须把依法经营放在头等重要的位置，建立相应的“岗位说明书”、“业务指导书”，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、岗位和人员都必须照章操作业务，不允许违反程序操作或省略程序运作，不允许一个人独立完成一项交易活动的全过程而不受到监控和制约。特别是在会计财务、业务经营和计算机管理等方面，要建立一整套严格的操作流程和管理规定。 2.商业银行要建立起完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施 商业银行要推行内部工作的目标管理，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准。按照不同的岗位明确工作任务，赋予各岗位相应的责任和权力。建立相互配合、相互监督、相互制约的工作关系。对重点岗位、重点业务、重要空白凭证、重要财物等特别加强监护和管理。对资金交易、信贷管理和会计财务等重要岗位实行定期或不定期轮换和强制休假制度。 3.商业银行各业务部门和职能部门的设置要遵循相互制约的原则 1)组织结构设置要设立递进的三道监控防线。2)商业银行在业务运作过程中，要实行恰当的责任分离制度。3)对直接接触客户的业务要进行复核或事后监督把关，对重要业务实行有效的“四眼原则”。 4.商业银行应建立必要的执行监督委员会 商业银行设立必要的专门委员会有利于保证各项业务能够真正按照规定的政策、制度及法律法规审慎开展，如稽核委员会、信贷委员会、执行委员会、资产负债管理委员会等。设立这些委员会时，应明确界定各委员会的目标、职责、权力及任期，这是十分重要的。各委员会应定期向董事会或行长(总经理)办公会汇报有关情况。 三、商业银行监督反馈系统控制 (1)商业银行应建立起有效的内部监督系统，建立起各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对内部违规违章行为的处罚机制，以便及时发现问题，堵塞漏洞，有效防范内部的侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗行为。(2)商业银行要建立有效的预警预报系统。(3)商业银行要充分发挥内部稽核审计的作用。(4)商业银行应注意发挥外部审计师的监督作用。(5)商业银行应建立有效的应急应变措施。(6)商业银行应建立完整的信息资料保全系统。 (1)商业银行应建立起有效的内部监督系统 商业银行应建立起有效的内部监督系统，建立起各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对内部违规违章行为的处罚机制，以便及时发现问题，堵塞漏洞，有效防范内部的侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗行为。 (2)商业银行要建立有效的预警预报系统。 商业银行围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全，建立定期业务分析、信贷资产质量评价、资金动用风险评价制度，建立定期实物盘点和各种账证、账表的核对制度以及业务活动的事前、事中、事后监督制度。健全、完善内部控制系统的评审和反馈，以及对带有苗头性、倾向性问题的预测预报系统。 (3)商业银行要充分发挥内部稽核审计的作用。 内部稽核部门应对机构的运作程序进行检查，以确保内部控制措施真正发挥作用。内部稽核部门应有足够的独立性，可以自由向董事会和稽核委员会汇报。董事会应审阅内部稽核部门提交的检查或调查报告，重要问题应召集所有董事研究解决。应赋予内部稽核部门综合、全面的监督职责，不能存在稽核死角和一些重要人员、主要岗位不受内部稽核监督的现象。 (4)商业银行应注意发挥外部审计师的监督作用。 外部审计师主要对商业银行管理制度及会计管理制度的有效性以及财务报表资料的真实准确性向董事会提出第三方意见。一般来说，外部审计师由董事会选择，而不应由高级管理层选择。 (5)商业银行应建立有效的应急应变措施。 在各个重要部位、营业网点等遇到断电、失火、水灾、抢劫等紧急情况下，要确保应急措施到位，真正发挥作用。应急应变措施要考虑各种可能因素。 (6)商业银行应建立完整的信息资料保全系统。 信息资料应