会计处理流程-精.pptVIP

一、企业的业务处理流程 二、企业的功能模块划分 一、企业业务处理流程 企业的业务流程处理主要有:建账、制单、 过账、编制会计报告、和会计档案。 1、 建 账 ①建账的基本程序 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：为了保证会计账簿记录的合法性和资料的完整性,明确记账责任,会计人员在启用账簿时，要填写账簿启用表（见下表）。 账簿启用表 ①建账的基本程序 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸 账户标签 ，写明账户名称，以利检索。（见下表） 账 户 目 录 ②建账方法 （1）按账户的名称顺序登记本年度各账户期初余额（无余额的预留账页）。 （2）注明建账的年、月、日。 （3）在“摘要”栏内填写“上年结转”字样。 （4）将上年期初余额按相同方向填入“余额”栏内。 （5）注明是“借方”或“贷方”余额。 总 账 ③建账后的核对 1．总账中资产类账户余额之和应等于负债类加所有者权益类账户余额之和。 2．总账中各账户的余额应等于明细账中其所属明细账户余额之和。 二、 制 单 ②填制记账凭证 ③记账凭证填制要求 三、过 账 2、编制科目汇总表、登记总账 汇总方法： ①对账 现金日记账 2、利润表的编制方法 五、会计档案 各单位必须加强对会计档案管理工作的领导,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 会计档案是指会计凭证,会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 1、会计档案的范围 1、会计凭证类：原始凭证,记账凭证、科目汇总表,其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账薄。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。 4、其他类：银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。 2、装订会计账簿 账簿在使用过程中，应妥善保管。账簿的封面颜色，同一年度内力求统一，逐年更换颜色，便于区别年度。 账簿在过次年后，应将账簿装订整齐，活页账要编好科目目录、页码，用线绳系死，然后贴上封皮，在封皮上写明账簿的种类、单位、时间，在账簿的脊背上，也要写明账簿种类、时间。 3、装订会计报表 对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。 单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。 二、功能模块的划分 一、主要的功能模块 会计核算中的主要模块有：总账模块、出 纳管理模块、应收/应付账款核算模块、工资管 理模块、固定资产管理模块、成本管理模块、报 表处理模块、财务分析模块、账务处理模块、供 应链核算模块。 1、总账模块： 会计信息系统的核心，以会计凭证原始依 据，通过对凭证的输入和处理，成记账、结账、 银行对账、账务数据查询输出、引入等功能。期 末时生成日记账总分类账、和各种明细分类账 2、出纳管理模块： 完成对现金日记账和银行存款日记的登记， 以及企业内部借款报销、核销和银行对工作，可 以不设。 3、应收、应付账款核算模块： 应收、应付账款核算模块的主要功能是完成 企业应收、应付账款的日常登记，并编制记账凭 证；处理企业在进行资金往来结算过程中发生的 各种结算票据，尤其是各种应收、应付票据的登 记、利息计算等；进行应收账款的账龄分析；自 动勾对往来账款等。 4、工资核算模块： 工资核算主要完成企业职工的工资计算，并完成工 资分配的入账工作。因此，工资核算模块应该提供工资 表和工资计算方法的设计功能；还应该提供灵活的输入 功能，以满足员工基本资料、每月更新资料、批量更新 资料的方便录入；还应该提供计算功能，可以计算职工 的应发工资和实发工资；跟着算模块的入账功能是编制 工资分配的记账凭证，并记入账务处理模块；如果有银 行代发工资业务，还应该包括文件格式转换功能。 5、固定资产管理模块： 固定资产模块主要完成两个功能：一是固定资产增