第三章商业银行的资本管理-精.pptVIP

第三章 商业银行的资本管理 第一节 商业银行的资本 什么是商业银行的资本？ 从资本金的积累过程看： - 开业注册登记时所载明的、界定银行经营规模 的资金。 - 补充资本金（如增资扩股；财政注资）。 从资金来源渠道看： - 内源融资（internal capital） - 外源融资（external capital） 从资本金包含的内容看： - 会计学定义：权益类资本。包括：普通股、留存盈 余、部分债务类资本。 什么是商业银行的资本？ 《巴塞尔协议》关于资本的定义 -《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》， 1988年7月。 -《巴塞尔新资本协议》，2001年1月征求意见稿。 将于2006年底正式实施。 - 对于资本的定义，新旧协议没有变化。 - 核心资本和附属资本 - 详情： 商业银行资本的功能 损失缓冲——吸收银行经营亏损； 提供经营基础——为银行进入提供启动资金； 为银行业务扩张提供发展资金； 树立公众对银行的信心，显示实力； 是银行增长的“监测者”——监管当局要求银行 资本与银行贷款和其他风险资产的增长保持 一致； 商业银行资本的构成 《巴塞尔协议》关于资本的定义 《巴塞尔协议》关于资本的定义 核心资本——一级资本。 1. 永久股东权益 - 普通股 - 非累积优先股 2. 公开储备:从税后利润中提留 - 留存收益（retained earn） - 资本盈余（paid in capital） 《巴塞尔协议》关于资本的定义 附属资本——补充资本或二级资本。 3. 普通准备金和普通呆账准备金 - 用于防止目前尚不能确定的损失，及其弥补； - 不能用于已经确认的损失或某项特别资产产值明显下降的部分。 《巴塞尔协议》关于资本的定义 附属资本——补充资本或二级资本。 4. 混合资本工具 - 带有债务性质的资本工具。 如：英国的永久性债务工具 美国的强制性可转换债务工具 5. 长期附属债务（长期次级债务） - 普通的、无担保的、初次所定期限最少 为5年以上的次级债务工具。 - 其比例最多相当于核心资本的50%。 - 为什么把它当作核心资本？ 它部分替代了资本职能！ 资本中的扣除项 《巴协议》规定： 商誉。是无形资产，也是虚拟资产。 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。避免相互交叉控股、重复计算，导致“双重杠杆效应”。 规模不同的银行资本结构存在差异 大银行 小银行 我国商业银行的资本金构成 以1993年实行《金融保险企业财务制度》和《金融企业会计制度》——“分水岭”。 2004年2月23日，银监会公布《商业银行资本充足率管理办法》。 我国商业银行的资本金构成 核心资本 1.实收资本：按章程规定投入商业银行的资本。 2.资本公积：资本溢价 、现金和非现金资产捐赠、股 权投资准备、外币资本折算差额。 3.盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益 金。 4.为分配利润。 5.少数股权：合并报表时，非全资子公司的部分股权， 如子公司净经营成果和净资产中不以任何形式归属于 母公司的部分。 我国商业银行的资本金构成 附属资本 1.重估储备：固定资产重估。计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。 2.一般准备：根据全部贷款余额的一定比例计提。 3.优先股 4.可转换债券 条件： -索偿权在存款人和一般债权人之后； -债券不可由债权人主动回售； -未经银监会同意，发行人不准赎回； 我国商业银行的资本金构成 附属资本 5.长期次级债权：5年以上次级债券。 -在距到期日最后5年，计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如：一笔10年期次级债券。 6年计入附属资本100% 5年计入附属资本80%