FIM020101_现金流量管理概述.docVIP

时代光华管理课程——财务管理系列 现金流量管理概述 学习导航 通过学习本课程，你将能够： ● 明确现金流量的定义； ● 掌握各种活动现金流量的来源与去向； ● 能够正确地对现金流进行分类； ● 认识到现金流管理的重要意义。 目录 一、什么是现金流量 二、现金流量的分类 三、现金流量管理的意义 一、什么是现金流量 在企业中，现金一般分为两类，一类是广义上的，另一类是狭义上的。狭义上的现金是指企业的库存现金，即现钞；广义的现金是指企业的全部货币资金，既包括库存现金，也包括银行存款。 现金流量是指伴随着企业经营活动的现金流入、现金流出的状况和数量。对于大多数企业来说，最重要的是现金净流量，就是企业通过经营活动，是否增加了企业的现金。只有当企业现金净流量不断增加的时候，企业的财务状况才是比较安全的。 二、现金流量的分类 企业现金流量按其来源和用途，可以分为三大类：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量。 1经营活动现金流量 经营活动的现金流量是指由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。 经营活动现金流入 经营活动的现金流入主要包括三个方面： 第一，企业销售商品、提供劳务所收到的现金，这是企业经营活动现金的主要来源； 第二，企业收到的税费返还，比如国家鼓励出口，因此一些进出口企业会得到出口退税，其他企业有时也会得到所得税等税收返还； 第三，其他与经营活动有