银行承兑汇票收款业务-精.pptVIP

银行承兑汇票 收款业务处理 制作人 柴佩辰 掌握审核银行承兑汇票的方法 掌握委托收款凭证的填写方法 掌握银行承兑汇票收款业务的处理程序 审核银行承兑汇票的具体内容 企业财务人员能否把住审查关，对防范银行承兑汇票票据风险至关重要。总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。 一查：即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整 性、准确性、合法性来辨别票据。 1．清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。 2．完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。 3．准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章收款单位名称 账号等应准确无误，背书必须连续等。 无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零) 4．合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现；无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围 二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。 用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊 三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票 据的真伪。 汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。 四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。 1．纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。 2．油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。 3．缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成；汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。 4．印刷防伪：汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H 的字样。注意H 字母应为空心。 五照： 即借助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪。 1．放大灯：在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。 2．短波灯：在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应 3．长波灯：在条波灯下可以观测到在汇票表面无规则地分布着荧光纤维；汇票正面大写金额线有红色荧光反应；汇票的左上角印有红色的承兑行行徽，呈现桔红色；汇票字样右侧有暗记，为各行行徽（工行为“ICBC”字样），长波灯下呈淡绿色荧光反应。 4．水印灯：在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花，以及“HP”字样，一正一倒，一阴一阳的进行排列，位置不固定，定向不定位。 一些细节： 审查该票据是否已挂失止付，可先登陆中国法院网，查询法院公告信息。 收款收据：收到银行承兑汇票时向付款方开具，转让时向收款方索取； ?银行承兑汇票复印：银行承兑汇票背书后要进行正反面复印，作附件留底做帐；? “被背书人”一栏可由最后一手持票人贴现或者托收时统一填写。 公司要求尽量接收的是四大行（中行，工行，建行，农行）以及大型商业银行发行 的票据，尽可能不接收农村信用社发行的承兑汇票。 委托银行收款 1.审核无误后 ，填写一式五联的托收凭证，并在第二联上加盖企业预留印鉴章。 2.银行受理后将托收凭证的第一联加盖银行业务受理章退回收款人. 3.银行将有关单证寄交对方银行通知付款. 账务处理 1、收到汇票时：借：应收票据-x单位 贷：应收账款或主营业务收入、应交税金等科目2、银行承兑时借：银行存款 贷：应收票据-x单位 同步训练 教材147页 加油 不少同学连续100哦, 继续保持. 严禁草书填写. * 学习目标 工作流程 审核银行承兑汇票 填写委托收款的托收凭证 银行受理并退回“回单联” 收到开户行的收款通知 登记入账 *