非财务人员财务知识培训-精.pptxVIP

财务基本知识介绍;企业的战略表现—做什么;会计核算业务程序—公司每个员工在这个图中的位置（定位）;财务报表分析的目的;财务报表的作用;财务报表;资产负债表—资产负债表结构;资产 ;;;41.25%;结论:优点 提高股东回报率高 合理避税 加快企业扩张速度;变现能力比率;变现能力比率;管理资产比率;损益表;一张损益表提供了哪些信息？;盈利能力比率;19;经营活动的现金流量Cash Flow from Operating Activites： 流入：卖东西收到的钱；流出：付给供应商、员工及国家的款项 投资活动的现金流量Cash Flow from Investing Activites： 流入：卖家当收到的钱、投资收益收到的钱；流出：买家当付出的钱、购买投资工具 筹资活动的现金流量Cash Flow from Financing Activites： 流入：股东注入资金、外部筹款（银行…等）；流出：分红、撤资、还款及付息;;经营活动产生的现金净流量评价: 1．经营活动产生的现金流量小于零 企业处于初期，这种状态是正常 企业在正常生产经营期间出现这种状态，一般意味着经营过程的现金流转存在问题，经营中“入不敷出”。 2．经营活动产生的现金流量等于零 意味着经营过程中的现金“收支平衡”，但从长期看，则不可维持“简单再生产” 3．经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期的非现金消耗性成本（固定资产折旧、无形资产摊销、(长期)待摊费用摊销） 这与情形2只有量的差别，但没有质的差别。;4．经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非现金消耗性成本 说明企业能在现金流转上维持“简单再生产”,但不能为企业扩大投资等发展提供货币支持 5．经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余 说明企业经营活动产生的现金流量己经处于良好的运转状态,将会对企业投资发展作出贡献。;投资活动产生的现金净流量评价: 1．投资活动产生的现金流量小于零 在企业的投资活动符合企业的长期规划和短期计划的条件下，这种状态是正常,表明了企业经营活动发展和企业扩张的内在需要 2．投资活动产生的现金流量大于等于零 对企业投资活动的现金流量原因进行具体分析 投资回收规模大于投???支出规模---正常 经营活动或筹资活动方面急需资金不得不变现长期资产---不正常;筹资活动产生的现金净流量评价: 1．筹资活动产生的现金流量大于零 企业的起步阶段，或企业在投资和扩张方面有更多的机会---正常 企业投资活动和经营活动的现金流出失控---不正常 2．筹资活动产生的现金流量小于零 企业经营活动与投资活动在现金流量方面运 转较好---正常 企业在投资和扩张方面没有更多的机会---不正常;企业进入产品成熟期—销售市场稳定，投资进入回收期、外部资金需要偿还;;;;; ;乐公司盈亏平衡分析;;34