内控精细化管理.doc

新疆和兴内控精细化管理（讨论稿） 第1章 新疆和兴内部控制——资金 9 1.1资金支付授权审批制度 9 1.2货币资金授权审批制度 13 1.3现金与银行存款控制 17 1.3.1现金收支控制流程 17 1.3.2现金清查处理流程 18 1.3.3备用金支付控制流程 19 1.3.4现金管理控制制度 20 1.3.5银行存款控制流程 28 1.3.6 银行存款控制制度 29 1.4票据和印章管理 34 1.4.1票据管理规范 34 1.4.2印章管理制度 40 第2章 新疆和兴内部控制——采购 43 2.1 采购授权审批制度 43 2.2请购与审批控制 47 2.2.1采购计划编制流程 47 2.2.2采购申请审批流程 48 2.2.3采购申请审批制度 49 2.2.4采购预算管理制度 54 2.3采购与验收控制 57 2.3.1采购询价比价流程 57 2.3.2供应商选择流程 58 2.3.3供应商评定流程 59 2.3.4购货合同签订流程 60 2.3.5采购验收控制流程 61 2.3.6采购控制制度 62 2.3.7 验收管理制度 70 2.4付款控制 74 2.4.1付款审批流程 74 2.4.2退货管理流程 75 2.4.3付款控制制度 76 2.4.5应付账款管理制度 82 第3章 新疆和兴内部控制——存货 85 3.1存货授权审批制度 85 3.2请购与采购控制 91 3.2.1存货采购管理流程 91 3.2.2存货采购控制制度 92 3.3验收与保管控制 96 3.3.1外购存货验收流程 96 3.3.2自制存货验收流程 97 3.4领用与发出控制 106 3.4.1材料领用工作流程 106 3.4.2成品出库工作流程 107 3.4.3存货领用管理制度 108 3.5盘点与处置控制 113 3.5.1存货盘点工作流程 113 3.5.2滞料处理工作流程 114 3.5.4废损存货管理制度 121 3.5.5存货核算工作规范 124 第4章 新疆和兴内部控制——销售 131 4.1销售授权审批制度 131 4.2销售与发货控制 135 4.2.1销售业务控制流程 135 4.2.2客户信用等级控制流程 136 4.2.3销售合同订立控制流程 137 4.2.4售合同执行控制流程 138 4.2.5销售发货控制流程 139 4.2.6 销售退回控制流程 140 4.2.7客户信用管理制度 140 4.2.8销售合同管理制度 146 4.2.9发货、退货管理制度 149 4.3 收款控制 152 4.3.1预付款结算控制流程 152 4.3.3 应收账款催收控制流程 153 4.3.4 逾期账款回收控制流程 154 4.3.5货款回收管理制度 154 4.3.8 问题账款管理办法 165 4.3.9 应收票据管理制度 168 第5章 新疆和兴内部控制——工程项目 170 5.1工程项目授权批准制度 170 5.2项目决策控制 173 5.2.1工程项目决策流程 173 5.2.2项目决策管理制度 174 5.3概预算控制 176 5.3.1概预算控制流程 176 5.3.2概预算审查制度 177 5.4价款支付与工程实施控制 180 5.4.1进度款支付控制流程 180 5.4.2 工程实施控制流程 181 5.4.3 工程变更控制流程 182 5.5竣工决算控制 183 5.5.1竣工验收控制流程 183 5.5.2 工程竣工决算流程 184 5.5.4竣工验收管理制度 188 第6章 新疆和兴内部控制——固定资产 191 6.1固定资产授权批准制度 191 6.2取得与验收控制 195 6.2.1固定资产采购审批流程 195 6.2.2 固定资产验收管理流程 196 6.2.3固定资产购置管理制度 196 6.2.4固定资产验收管理制度 201 6.3使用与维护控制 206 6.3.1固定资产维修流程 206 6.3.3 固定资产保管制度 208 6.3.4固定资产折旧制度 211 6.4处置与转移控制 218 6.4.1固定资产报废流程 218 6.4.2 固定资产转移流程 219 6.4.3固定资产处置制度 219 6.4.4固定资产转移制度 225 第7章 新疆和兴内部控制——无形资产 231 7.1无形资产授权批准制度 231 7.2 取得与验收控制 236 7.2.1无形资产投资审批流程 236 7.2.2 无形资产购置控制流程 237 7.2.3 取得与验收控制制度 237 7.3使用与保全控制 242 7.3.1无形资产使用控制流程 242 7.3.2无形资产使用管理制度 242 7.4 处置与转移控制 246 7.4.1无形资产处置控制流程 246 7.4.2 无形资产处置与