定稿我国现代企业制度下的内部控制的研究.docVIP

编号： 河南大学2012届本科毕业论文 我国现代企业制度下的内部控制研究 论文作者姓名： 张彦涛 作者学号： 0803604104 所在学院： 民生学院 所学专业： 会计学 导师姓名职称： 武龙（副教授） 论文完成时间： 2012年4月25日  我国现代企业制度下的内部控制研究 【摘要】随着经济的发展，由于企业内部控制的缺失，导致企业的经营风险加大，所以说企业实施内部控制势在必行。论文对现代企业制度、内部控制作了详细的阐述，并且指出现代企业内部控制存在的问题，强调了实施内部控制的必要性。针对现代企业内部控制存在的问题，详细介绍了如何建立内部控制体系和怎样实施内部控制。 【关键词】现代企业；内部控制；公司治理 【Abstract】With the development of economy ,due to the lack of enterprise internal control, lead to the management risk of the enterprise, so said enterprise management of implementing the internal control is imperative. This paper studies on modern enterprise system , the internal control , at the same time , it points out questions that exist in the modern enterprise internal control ,emphasizing the necessity of implementing the internal control . As to problems existing in the internal control on modern enterprise, the paper discusses how to implement the internal control system and how to implement it. 【Key words】Modern enterprise system; Internal control; Corporate governance 目录 摘要 I Abstract I 1.引言 1 2.文献综述 1 2.1国内外文献综述 1 2.2现代企业制度与内部控制的含义 2 3.目前我国企业内部控制建设中存在的问题 3 3.1公司治理方面 3 3.2公司管理方面 3 3.3公司决策方面 3 3.4公司风险方面 3 3.5信息系统方面 4 3.6公司内部监督方面 4 4.内部控制问题的成因分析 4 4.1公司舞弊方面 4 4.2公司发展方面 4 4.3公司声誉方面 5 5.完善现代企业制度下内部控制体系的对策 5 5.1内控环境方面 5 5.2风险评估方面 6 5.3控制活动方面 6 5.4信息与交流方面 8 5.5内部控制的监督和评审方面 8 5.6会计控制系统方面 9 5.7企业文化建设方面 9 5.8实施内部控制 10 6.小结 10 致谢 12 参考文献 13 1.引言 随着现代企业制度的逐步建立和完善，内部控制作为公司制机构的一项重要制度，发挥越来越重要的作用。我国在1999年10月31日修订通过的《会计法》的第二十七条，从实质上要求各单位必须建立健全内部控制制度，将内部控制与会计法律有机结合。中国注册会计师协会以〔2002〕40号颁布了《内部控制审核指导意见》，要求注册会计师将内部控制的规范纳入审计范围，并公布于众。最近国家财政部又颁布了《内部会计控制基本规范》的征求意见稿，对内部控制的目标、原则、内容、方法等都作了明确的规定，足见国家对内部控制的重视程度。后危机时代的中国企业面临着来自方方面面的危机。确保企业财务报表的可靠性，有效控制企业内部各类风险，已经成为企业管理者的首要任务之一。尽管内控的重要性不言而喻，但很多企业依然对什么是有效的内控体系，如何建立、评估和改进企业内控感到困惑。针对以上问题，实施内部控制势在必行，要建立内部控制体系，完善内部控制制度，促进企业的健康发展。 论文就现代企业制度下的内部控制意义从五个方面来介绍：（1）有利于保证企业资产的安全和有效利用；（2）有利于保证企业生产经营活动的效率；（3）有利于保证国家与企业各项政策的贯彻落实；（4）有利于保证企业各类信息的准确可靠；（5）有利于降