会计专题---内部控制-精品.pptVIP

《企业风险管理框架》报告中认为风险管理包括八个组成要素: ①内部环境 ②目标设定 ③事件识别 ④风险评估 ⑤风险对策 ⑥控制活动 ⑦信息与沟通 ⑧监督。 （三）内部控制应是多方法效用的集合 内部控制目标的实现不可能仅仰仗一两种方法和手段的运用，而必须设计、运用一系列方法。 因为内部控制的方法是一个体系 每个方法均有其优点和局限性 内部控制目标的实现依赖于方法的联合运用、取长补短 内部控制的常用方法 ? 1、分权控制 2、授权批准控制 3、会计系统控制 4、岗位轮换控制 5、实物控制 6、?预算控制 7、内部报告控制 8、电子信息技术控制 9、内部审计控制10、运营分析控制11、绩效考证控制12、档案管理控制 各自功能有别，适用对象各异、产生效果不尽相同，不能指望其中一两个方法实现全覆盖，必须借助它们的联合效应，进行多层面、多支撑、流程化和规范化控制。 （四）分权控制与风险管理是内部 控制的基础和灵魂 分权是贯穿内部控制活动的主线 内部控制过程实际上风险管理的过程 正确认识风险 风险管理的基本原理与思想 广义的风险是指事项预期结果的不确定性，既包括具负面效应的不确定性，同时也包括具正面效应的不确定性。 风险无处不在，无所不有，客观存在于大小现存的和潜在的事项之中。 风险的正、负面效应在不同时空条件下其程度不同，有时可相互转化。 狭义的风