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会计学专科毕业论文讲解 2009.12 一、偿债能力 营运资本 流动比率 速动比率 保守速动比率 现金比率 营运资本 营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分。它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。 计算公式： 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率 流动比率是流动资产与流动负债的比值。其内涵是每1元流动负债有多少元流动资产作保障，反映企业短期偿债能力的强弱。 计算公式 流动比率=流动资产÷流动负债 速动资产 速动比率是速动资产与流动负债的比值。其内涵是每1元流动负债有多少元速动资产作保障。 计算公式 速动比率=速动资产÷流动负债 保守的速动比率 保守的速动比率是指保守速动资产与流动负债的比值，保守的速动资产一般是指货币资金、交易性金融资产、应收账款净额 保守的速动比率= （货币资金+交易性金融资产+应收账款净额）÷流动负债 现金比率 现金比率是现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是指货币资金和交易性金融资产。其特点是随时可以变现。 现金比率 =（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 长期偿债能力 资产负债率 产权比率 有形净值债务率 利息偿付倍数 资产负债率 资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，就是负债总额与资产总额的比例关系。 公式： 资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100% 产权比率 产权比率是负债总额